新西兰GST和澳洲GST是两种不同的税，由两个不同的机构管理，在一边交的任何税都不能在另一边抵。新西兰卖家发货给澳洲消费者，出口按零税率，所以15%归零；一旦与澳洲相关的销售可能达到A$75,000，就要对海关价值A$1,000及以下的货物按十一分之一收取澳洲GST。两个税率从不叠加。
整件事的形状就是这样：一个GST在出境时归零，另一个在结账时加上。混乱的来源在于两套系统共用一个名字、一套设计和大部分词汇，让人很容易以为一边的注册在另一边也算数。不算。下面讲：到底哪里不同、澳洲这边、反方向、一张对照表，以及三个跨塔斯曼海的错误。
（本文为2026–27财年的一般性信息，不构成针对你具体情况的税务建议。澳洲数字于2026年10月7日读自ATO的非居民GST和低价值进口货物页面；新西兰数字同日读自Inland Revenue的海外企业页面；关税口径来自DFAT的ANZCERTA页面。A$75,000门槛不做指数化调整，请核对当年数字。）
一、从新西兰卖到澳洲：GST到底哪里不同？
除了名字，什么都不同。新西兰GST是15%，由Inland Revenue管理，注册门槛NZ$60,000。澳洲GST是10%，由ATO管理，门槛A$75,000。每个国家对自己境内的消费征税、对出口给予减免，所以一笔从奥克兰到阿德莱德的销售，在新西兰这边减免、在澳洲这边征税，两边的申报表从不相交。
对新西兰卖家，由此得出三件事。
- 你的新西兰注册不是澳洲注册。 ATO不认新西兰的GST号，Inland Revenue也不认ABN。每一边有自己的门槛、自己的注册、自己的申报表。
- 关税不在考虑范围。 根据ANZCERTA，自1990年7月1日起，所有符合原产地规则的货物免关税跨越塔斯曼海。所以一票新西兰原产的货物在澳洲边境的唯一成本是GST和清关费，不是关税。
- 所得税是另一个问题，答案很简单。 根据澳新税收协定，经营利润只有通过常设机构才在澳洲征税，而仅用于储存和交付的仓库不是常设机构。我们的常设机构解读讲了这个；本文只谈GST。
二、澳洲这边：A$1,000这条线和A$75,000这个门槛
从新西兰直邮给澳洲消费者、海关价值A$1,000及以下的货物是「低价值进口货物」。ATO的规则：「如果你是非居民企业，向澳洲销售海关价值A$1,000及以下的货物，GST适用，你必须向客户收取并交给我们。」超过A$1,000，「任何GST、关税和清关费在边境向进口方征收」，卖家什么都不收。
要紧的几块：
海关价值。 「货物的售价，减去从出口地起的运费和保险。」ATO的例子是一条售价A$350、含A$50运费和保险的牛仔裤：海关价值A$300。用澳元定价，这条线一眼就能看到。
门槛。 与澳洲相关的销售的GST营业额达到A$75,000就必须注册，看当前测试（本月加前十一个月）或预计测试（本月加后十一个月）任一。卖给澳洲GST注册企业的低价值货物不计入这个营业额，与澳洲无关的销售也不计入。线以下可以自愿注册。A$75,000这个数字不做指数化调整，可能变。
合并包裹的例外。 如果几件低价值货物合在一起发运、海关价值合计超过A$1,000，整票改在边境征税，这笔销售你不收GST。ATO的例子是同一个包裹里两条合计A$1,400的项链。
哪种注册。 非居民在两种类型之间选：
| 简易注册 | 标准注册 | |
|---|---|---|
| 识别号 | ATO reference number（ARN） | ABN |
| 澳洲费用的GST抵扣 | 不能 | 能 |
| 税务发票 | 不开 | 开 |
| 货物存放在澳洲时可用 | 不可用 | 可用 |
「持有ABN就不能持有ARN」，反之亦然。对直邮的新西兰公司，简易注册更轻。对在澳洲有存货的公司，简易注册不可用：「如果你是非居民企业，进口货物并在澳洲存放后再在网上直接或通过电子分销平台销售，则不能使用简易GST注册。」在ABN上做标准注册，还能抵扣大宗进口的GST。ABN本身通过ABR对澳洲境外企业「在澳洲有相关供应」的资格取得；我们的外国公司ABN注册讲了申请。
Mia。 一家奥克兰公司通过自己的Shopify店卖美利奴毛衣给澳洲消费者：一年A$180,000，每件A$120到A$400，直邮。
| 新西兰这边 | 澳洲这边 | |
|---|---|---|
| 处理 | 出口，零税率 | 低价值进口货物 |
| 税率 | 0% | 每笔1/11 |
| 注册 | 现有的新西兰GST注册 | 必须：A$180,000超过A$75,000；简易（ARN）或标准（ABN） |
| 全年GST | A$0 | A$16,364 |
一个客户一次订四件毛衣、一个包裹海关价值A$1,200，是例外：这票在边境向客户征税，Mia对它不收GST。
如果Mia把货挪到悉尼的3PL，税不变，注册变：在ABN上做标准注册，每票大宗进口的GST可以在BAS上抵扣，而且仍然没有常设机构。
三、反方向：从澳洲卖货到新西兰
镜像。澳洲出口在付款或开票（以先者为准）后60天内离境即免GST。然后新西兰适用自己的低价值制度：自2019年12月1日起，向新西兰消费者销售NZ$1,000及以下货物的海外企业，在新西兰销售可能达到NZ$60,000后，按15%收取。
Inland Revenue的规则与澳洲几乎一样，只是数字换了。低价值货物是「价值NZ$1,000及以下（不含GST）的实物」。消费者是未注册新西兰GST的人，或已注册但为个人用途购买的人。每件超过NZ$1,000的货物「由新西兰海关在边境征收GST和关税」。门槛是过去十二个月达到NZ$60,000，或预计未来十二个月达到。
存货在境内的规则也一样。Inland Revenue自己的示例就是一家澳洲公司「Kozy Kangaroo Pty Ltd」，卖桌游给新西兰消费者，在订单到来之前就把货批量运到奥克兰的3PL仓库。结论是：「KKPL必须按国内规则在新西兰注册GST。KKPL不是低价值进口货物的供应商，因为KKPL的产品在供应时已经在新西兰。」
Tom。 一家布里斯班公司卖露营装备给新西兰消费者，一年NZ$100,000，每件低于NZ$1,000，直邮。澳洲这边：出口，免GST。新西兰这边：超过NZ$60,000，按低价值制度注册，收15%、上缴NZ$13,043（含税价的3/23）。货放在奥克兰3PL则改为普通新西兰注册，税率相同。
四、澳洲GST对比新西兰GST：并排看
| 澳洲 | 新西兰 | |
|---|---|---|
| 税率 | 10% | 15% |
| 含税价中的占比 | 1/11 | 3/23 |
| 注册门槛 | A$75,000（不做指数化） | NZ$60,000 |
| 直邮给消费者的低价值线 | 海关价值A$1,000（不含运费保险） | NZ$1,000（不含GST） |
| 低价值制度起始 | 2018年7月1日 | 2019年12月1日 |
| 超过这条线 | 在边境向进口方征税 | 由新西兰海关在边境征税 |
| 通过3PL在境内存货 | ABN上的标准注册；简易不可用 | 普通新西兰注册；不是低价值供应商 |
| 出口减免 | 付款或开票后60天内出口则免GST | 零税率；已申报货物在供应后28天内离境 |
| 非居民注册类型 | 简易（ARN）或标准（ABN） | 五种，含低价值、远程服务和非居民申请人 |
| 管理机构 | ATO | Inland Revenue |
| 能在这边的申报表里抵另一国的GST吗？ | 不能 | 不能 |
最后一行是要记住的。两个机构都不给对方的税抵扣。澳洲费用上的澳洲GST只能在澳洲的标准注册下抵扣；新西兰费用上的新西兰GST只能在新西兰申报表里抵（新西兰正是为这种情况设了非居民申请人注册）。
五、澳洲交新西兰GST吗？三个跨塔斯曼海的错误
不交。澳洲不收也不代收新西兰GST，卖给澳洲客户的销售上根本不应该出现新西兰GST，因为出口是零税率。适用于那笔销售的是澳洲GST，按十一分之一，按第二节的规则。
我们见到的三个错误，按代价排序：
- 两边都收。 新西兰卖家保留15%，再为澳洲加10%。每个澳洲客户被多收了十五个点，而且本该零税率的销售把新西兰GST交给了Inland Revenue。修正办法是出口证明，以及新西兰申报表里的零税率一行。
- 申报表串了。 把运费或广告上的澳洲GST填进新西兰申报表，或把新西兰GST填进BAS。两个机构都不接受。如果你有值得抵扣的澳洲费用，那正是选ABN上的标准注册而不是简易注册的理由。
- 「已经注册了」。 把新西兰注册当作覆盖了澳洲，从不向ATO注册。相关销售一过A$75,000，不管你注没注册，责任从那一刻起按你收的每一笔的十一分之一计算。
什么时候值得找人帮忙
如果你直邮、每件都低于A$1,000、销售明显高于或明显低于A$75,000，免费的路很短：新西兰这边出口零税率，澳洲这边在正确的时间向ATO注册（不需要抵扣就选简易），收十一分之一，让两边的申报表分开。很多新西兰卖家正是这么做的。
需要判断的是这些：
- 混合包裹。 合在一起超过A$1,000这条线的订单，边境接手，你的结账系统得知道不收。
- 货在澳洲。 一旦在这里存货，简易注册就没了，你需要通过「相关供应」这一条拿ABN，进口GST也变得值得抵扣。
- 简易还是标准。 澳洲费用上的抵扣是否值得ABN和税务发票的义务。
- 两个方向同时做。 一个澳洲注册加一个新西兰注册，各有自己的门槛、低价值线和出口规则，最容易犯的错就是把一国的GST记进另一国的申报表。
「做了」和「第一次就做对」的差别就在这儿：一个向澳洲客户多收了一年15%的卖家，在塔斯曼海一边有退款问题，另一边有迟延注册。
如果想把这件事认真捋一遍，我们的初步评估表单用十二个问题就能把范围框出来——往哪个方向卖、有没有存货、大概多少——不用开会。
2026–27财年。本文为一般性信息，不构成针对你具体情况的税务建议。澳洲数字来自ATO、新西兰数字来自Inland Revenue，均为2026年10月7日的公开口径。A$75,000的GST注册营业额门槛不做指数化调整、可能变动，依赖前请核对当年数字。
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