从美国来的一票货，海关价值A$1,000及以下，过澳洲边境不收关税、不收GST、不收任何费用；如果是卖给消费者，GST可能改在结账时收。超过A$1,000，就要做完整进口申报，每一项都收：按完税价格算的关税、按（完税价格＋关税＋运保费）10%算的GST、进口报关费和生物安全费。美国原产货物，在《澳美自由贸易协定》（AUSFTA）下关税为Free，而且申报不需要原产地证书——进口人凭自己掌握的信息申报，但要能说清货物为什么符合条件。
钱就在最后这句话里。关税是海关单子上唯一一行注册了GST的进口人永远拿不回来的钱，而美国制造的货物，只要申报了、也撑得住，这一行就是零。只是从美国发出的货不算美国原产，按一般税率收。
| 从美国进口，一句话版 | |
|---|---|
| A$1,000及以下 | 自评清关：边境不收关税、GST和费用。卖给消费者的，GST可能改在结账时收 |
| 超过A$1,000 | 完整进口申报（N10），每一项都收 |
| 关税 | 完税价格的百分比（货物价格按出口当天汇率折算，运费不算）。一般税率多为5%——美国原产货物为Free |
| 怎么证明美国原产 | 什么都不用提交。进口人凭自己掌握的信息申报，成本和生产证据最长保存五年 |
| 边境GST | （完税价格＋关税＋国际运保费）的10% |
| 其他费用 | 进口报关费A$50或A$152；生物安全费空运A$48、海运A$71 |
| GST谁能抵回来 | 只有进口人——注册了GST、手里有已完成的申报单 |
| 永远拿不回来的 | 关税 |
（本文为2026–27财年的一般性信息，不构成针对你具体情况的税务建议。下文每个数字均于2026年10月12日读自abf.gov.au——税则附表5、进口报关费和其他费用页面、进口申报、汇率和GST页面，以及ABF的《支持原产申报》说明——AUSFTA条文读自dfat.gov.au，进口人和抵扣规则读自ato.gov.au QC 16237。A$75,000的GST注册门槛不做指数化调整、可能变动。）
一、从美国来的包裹，在澳洲边境交什么——A$1,000这条线在哪？
据ABF，大多数货物只要一票的海关价值在A$1,000及以下，边境什么都不收。原话是：「对于大多数价值在1,000澳元及以下的货物，没有关税、税款或费用需要缴纳……对于价值超过1,000澳元的货物，你必须缴纳所有相关的关税、税款和其他费用，包括进口报关费。」
这条线按一票货（consignment）算，不按单件、也不按订单。一票货「合计价值超过1,000澳元」时，要做完整进口申报（N10）。在这个数字及以下、以空运或海运货物到达的，走自评清关（SAC）申报，不收关税、不收GST、也不收报关费。两箱各A$600一起寄，就是一票A$1,200的货，走N10。烟酒不管多少钱都收。
「边境不收」不等于「没有GST」。海关价值A$1,000及以下的货物卖给澳洲消费者时，GST（如果适用）改在结账时收，不在码头收：卖家注册了GST或达到注册条件（A$75,000营业额测试，不做指数化调整、可能变动）就由卖家收，通过平台销售的由平台收。GST是含税价的十一分之一，卖家的注册号随报关单据走，这样包裹不会被收两次。这套制度怎么运作、什么时候由平台而不是卖家负责，见我们那篇低价值进口货物的GST。对美国卖家来说，A$1,000这条线分开的是两套系统：线下，GST是你结账系统的事；线上，GST是边境的事，向进口人收。
二、超过A$1,000：从美国进口的税怎么算——关税、GST和费用
四项，按这个顺序：按完税价格算的关税、按应税进口价值10%算的GST、进口报关费、生物安全费。四项都要在放货前付清或递延。
关税是完税价格的百分比：为货物实际支付或应付的价格，按「货物出口当天（而不是货物到达澳洲当天）的汇率」折成澳元，依据海关法第161J条。国际运费和保险不在里面。税率跟着货物的税则归类走，不跟发票上的品名走：附表3里很多税号是5%（6109的棉T恤、9503的玩偶），有些是Free（带轮的儿童骑乘玩具），少数更高。没有一个统一的「美国进口关税率」，只有每个税号各自的税率，而美国原产货物的税率是Free（见第三节）。
GST是应税进口价值的10%，据ABF，它是「进口货物的完税价格（CV）、任何应付关税、为把货物运到澳洲并为该运输投保所支付或应付的金额（T&I），以及任何应付的葡萄酒平衡税（WET）」之和。关税在GST的基数里，所以本来不用交的关税，还会把GST一起抬高。31.5公斤以下、门到门的国际快递包裹按邮寄处理，运费照样进基数。据ATO，GST「通常在Home Affairs放货前缴纳……与关税在同一时间、同一地点、以同一方式缴纳」，除非进口人加入了递延GST计划（见第四节）。
进口报关费，电子进口申报：
| 一票货的价值 | 电子申报 | 纸质申报 |
|---|---|---|
| A$1,000及以下 | A$0.00 | — |
| 超过A$1,000、不到A$10,000 | A$50.00 | A$90.00 |
| A$10,000及以上 | A$152.00 | A$192.00 |
生物安全费，每份完整进口申报：空运A$48.00，海运A$71.00，针对超过A$1,000的货。
三、AUSFTA能让它免关税吗——不需要原产地证书，那要准备什么？
能，针对美国原产货物。据ABF税则附表5「美国原产货物」开头的一句话：「除下表列出的税号外，所有税率均为Free。」表里只有酒、烟和石油类税号。协定从2005年1月1日起生效。而且和中国协定不同，AUSFTA不要求原产地证书：ABF自己的说明对「需要原产地证书吗？」的回答是「不需要」。
「从美国发货」不等于「美国原产」
据AUSFTA第5.1条，货物属于原产，要么是在美国或澳洲完全获得或生产；要么完全由原产材料生产；要么是用非原产材料生产、而每一项非原产材料都经历了附件5-A（纺织服装为附件4-A）规定的税则归类改变，或者在规则要求时满足区域价值成分。意思是「来自协定区域之外的投入品，不能和成品属于同一个税目」——非美国材料必须被加工成归类不同的东西。没有完成规定归类改变的非原产材料，只要不超过货物调整后价值的10%，仍不影响资格（第5.2条）；澳洲原产投入和一条美国生产链合在一起算（第5.3条）。
实际后果是：第三国生产、从美国仓库转发的产品，或者在美国用进口零件组装、但加工不足以改变归类的产品，不是美国原产。它按一般税率收，纸箱上印的「Made in USA」改变不了这一点。
申报
据第5.12条，「进口人可以基于其自身掌握的知识、或其持有的货物符合原产资格的信息，申请本协定下的优惠待遇」。除了申报本身，不需要提交任何东西；ABF把申明美国优惠税率的报关单「视为该货物的进口人掌握了……该申报正确的信息或知识」。
进口人必须做到的，是在被要求时拿出「一份说明货物为什么符合原产资格的声明，包括相关的成本和生产信息」，不需要固定格式。ABF说这些信息「应向美国的生产商索取」，并且要写明货物满足第5.1条的哪一款、为什么——如果是产品特定规则，要写「到底满足了哪一条产品特定规则、为什么满足」。
还有四条规则框住这个申报：
- 记录保存最长五年，从进口之日起：货物及其每一项材料的采购、成本、价值和付款，以及生产过程（第5.14条）。
- 核查可以找你、书面找美国出口商或生产商、或者上门检查；信息拿不出来，优惠可以被拒（第5.15条）。
- 安全港。 进口人「在意识到申报无效后，及时、主动地更正申报并补缴应付关税」的，不罚（第5.13.4条）。否则，「海关将追缴少缴的关税，并可能处以罚款」。
- 预裁定：可以向ABF申请原产地预裁定，对ABF有约束力——物料清单确实混杂时很有用。
所以美国的这笔节省比中国的更容易申报、也更容易丢：不用追着要证书，但也没有证书可以躲在后面。申报由进口人扛，而美国生产商的那封说明信，是进口人的依靠。
四、谁是进口人——GST谁能抵回来？
据ATO QC 16237，测试有两部分：「你让货物为自己的目的被带到澳洲」，并且「你或你的代理完成了海关手续或将负责海关手续」，你就是进口人。只有进口人能把在边境付的GST作为抵扣申请回来——而且只有注册了GST才行。
对美国企业，这个问题按渠道分开：
- 直邮给消费者、超过A$1,000的包裹。 进口人通常是消费者：空运或海运时，「最终收货人通常是买家，除非卖家指定自己为最终收货人」，而货代「通常不会是最终收货人」。消费者在放货前付关税、GST和费用，而私人进口什么都抵不了。这「即使供应方在销售时错误地收了GST」也一样成立，所以结账系统在一单A$1,800的订单上加了GST，就等于向客户收了两次税。如果卖家把自己指定为收货人并负责清关（「完税后交货」的报价），卖家就是进口人，需要下面说的注册才能把GST拿回来。
- 大货进3PL或履约中心。 卖家让货物为自己的目的进来，报关行以卖家名义递交N10，所以卖家是进口人。要抵扣，它必须做了应税进口、注册了GST、并且为可抵扣目的进口货物。非居民在澳洲存放货物的，需要在ABN上做标准注册，ABN通过「海外企业在澳洲有相关供应」取得；简易注册不能抵扣，货物一旦存放在澳洲也不可用。我们那篇美国公司向澳洲销售讲这个注册。
抵扣填在缴纳GST的那个期间的活动报表里，证据要求很具体：「你或你的报关行/代理需要保留相关的进口申报单。申报单的状态需要是『已完成』。你还需要保留Home Affairs相应的正式收据。」货代以自己名义作为货主列在申报上，谁都抵不了——补救办法见我们那篇谁能把进口GST拿回来。如果一个季度的抵扣超过了销售上的GST，BAS就变成退款——能退什么、不能退什么，见海外企业的澳洲GST退税。
关税完全不能抵扣，它是存货成本的一部分。如果在边境付GST、再等BAS退回来是现金流问题，递延GST计划把边境GST挪到月度BAS上，抵扣在同一张报表里对冲——但据ABF，关税「仍需在货物从海关监管放行前缴纳」。
五、一批货到底花多少钱，多少能回来？
一批大货：美国制造的货物进墨尔本3PL，完税价格A$30,000（美元发票按出口当天汇率折算），国际运保费A$3,400，空运，一份电子进口申报。
| 一般税率5% | AUSFTA，申报并撑得住 | |
|---|---|---|
| 完税价格 | A$30,000 | A$30,000 |
| 关税 | A$1,500 | A$0 |
| 运费和保险 | A$3,400 | A$3,400 |
| 应税进口价值 | A$34,900 | A$33,400 |
| GST 10% | A$3,490 | A$3,340 |
| 进口报关费（A$10,000以上） | A$152 | A$152 |
| 生物安全费（空运） | A$48 | A$48 |
| 边境付款 | A$5,190 | A$3,540 |
| 减：BAS上的GST抵扣 | −A$3,490 | −A$3,340 |
| 进口的真实成本 | A$1,700 | A$200 |
真实成本的差额是A$1,500——正好是关税。一年六批就是A$9,000。多出来的A$150 GST在边境是真的，但在BAS上抵掉了。这笔节省的代价，是美国生产商一封说明货物符合哪条规则的信，留五年。
再看直邮这一边，两个寄给消费者的包裹：
- A$600快递到布里斯班。 一票A$1,000以下的货：SAC，边境什么都不收。如果卖家或平台注册了GST，在结账时收——A$660含税价里A$60——这就是全部的税。
- A$1,800空运，运费A$120，第三国生产、从美国仓库发出。 不是美国原产，按一般5%：关税A$90，应税进口价值A$2,010，GST A$201，报关费A$50，生物安全费A$48——A$389由消费者在放货前付，没有抵扣。同样的包裹，确实是美国制造、做了原产申报：关税A$0，GST A$192，A$50，A$48——A$290。这A$99客户感受得到。
什么时候值得找人帮忙
这里大部分内容是公开的、自己能查的。ABF的收费在一个页面上，DFAT的FTA门户能查到一个税号对应的附件5-A规则，持牌报关行会递交申报并做优惠申报。如果你只有一种产品、美国供应商用美国材料生产，这条路走得通，花的是报关行的费用。
需要判断的是这些：
- 把进口零部件算进去之后，产品到底算不算美国原产，以及生产商的哪些证据能在三年后的核查里站得住？
- 每条渠道上谁应该是进口人——直邮包裹上是消费者、大货上是你——采购条款有没有在第一单之前写清楚？
- 美国实体需要哪种注册：在ABN上做标准注册、抵回存货的进口GST，还是简易注册、处理A$1,000以下包裹的结账GST，还是两者都要。
- 按你的进口量，月度BAS加递延GST值不值得？
「做了」和「第一次就做对」的差别就在这儿：第一天就申报Free、生产商声明已经在档的进口人，和因为缺一封信、每批都交5%的那个——或者对只是经过美国仓库的货申报了Free、核查来了却拿不出东西的那个。
如果想把这件事认真捋一遍，我们的初步评估表单用十二个问题就能把范围框出来——发什么货、在哪造、怎么运、放在哪——不用开会；GST注册检查会告诉你美国实体需要哪一种注册。
2026–27财年。本文为一般性信息，不构成针对你具体情况的税务建议。关税税率取决于你具体货物的税则归类，优惠税率取决于货物是否符合AUSFTA的原产地规则。所引费用和规则为ABF、DFAT和ATO在2026年10月12日的公开口径；A$75,000的GST注册营业额门槛不做指数化调整——使用前请核对当年数字。
这条规则适用于你吗？
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