海外采购的GST，能在澳洲抵扣吗？（2026）

能抵扣的只有澳洲GST，而且前提是你已注册GST、采购用于经营。海外采购分三类，处理方式完全不同：一票价值超过 A$1,000的进口货物，在海关交GST，可以抵扣；A$1,000及以下的低价值货物、进口服务和数字产品，只要结账时提供ABN并说明已注册GST，本来就不该被收GST；在其他国家交的VAT或销售税，永远不是澳洲的GST抵扣（GST credit）。个人自用的采购，哪一类都不能抵扣。

说到底是现金。一批货在海关交的10%是真金白银，已注册的企业可以通过BAS拿回来。海外网站结账时加收的A$30不一样：通常抵扣不了，想拿回来只能找卖家退。

从海外买了什么	有没有澳洲GST？	能不能抵扣？
一票价值超过A$1,000的货物	在海关交，注册与否都要交	能：已注册、为经营进口、手上有进口单据
A$1,000及以下的货物	提供ABN并说明已注册，就不该被收	找卖家退；只有少数情况能抵扣
服务和数字产品（软件、App、订阅）	同上：不该向已注册企业收	同上
在其他国家交的VAT或销售税	不是澳洲GST	不能，永远不进BAS
个人自用的东西	照常收	不能

（本文为2026–27财年的一般性信息，不构成针对你具体情况的建议。以下ATO页面于2026年11月3日核对：「GST and Australian businesses – imported services, digital products and low value imported goods」（最后更新2025年9月11日）、「When you can claim a GST credit」（最后更新2026年9月14日）、「GST and imported goods」（最后更新2024年5月13日）。A$75,000的GST注册门槛不随通胀调整，今后可能变化。）

1. 海外采购的GST能抵扣吗？

据ATO，可以，但只限澳洲GST、只限已注册GST的企业、只限经营用途的采购。ATO的基本规则是：你已注册GST，采购用于经营（而且不是用于免税的进项税应税销售，即input-taxed），价格里含GST，你已付款或有义务付款，就可以申报GST抵扣。

ATO还有两个实操条件：含GST超过A$82.50的采购，需要有税务发票（tax invoice）；抵扣的期限是四年。一部分自用的采购，只能抵扣经营用的那部分。抵扣额超过销售GST的，差额退给你。

海外采购之所以容易搞混，是因为同样的规则，落到不同的采购上，结果完全不同：

超过A$1,000的进口货物。 海关对所有人收GST，注册与否都收。已注册的企业为经营进口，可以抵扣回来。见第2节。
低价值货物、服务和数字产品。 这些在结账时征税，不在海关。按澳洲的制度设计，已注册的企业根本不该被收。被收了怎么办，见第3节。
外国的VAT或销售税。 英国、欧盟、美国或中国的供应商收的是他们本国的税，不是澳洲GST，不能进BAS。能不能退、怎么退，取决于那个国家自己的规定。

还没注册GST？那么在海关和海外网站付的GST，就只是成本。澳洲企业的GST营业额达到A$75,000时可能需要注册，低于这个数也可以自愿注册。

2. 进口货物在海关交的GST，能抵扣吗？

据ATO「GST and imported goods」页面，能，前提是三条同时满足：属于应税进口（taxable importation），你已注册GST，进口是为了可抵扣的经营用途。应税进口的GST人人都要交，注册与否都一样；为经营活动进口货物的已注册企业，可以申报抵扣。

GST是应税进口价值的10%，这个价值比发票金额大：完税价格，加关税，再加运到澳洲的运费和保险。我们的进口GST指南逐行算了这个数。

抵扣要在你缴纳海关核定GST的那个申报期的BAS里申报。如果你加入了进口GST递延计划，海关的GST就递延到进口后的第一份BAS，不用在放行前先交。

最容易漏的是单据。 ATO要求你有证明货物已进口、且报关进入国内消费时GST已缴或已递延的单据：状态为「finalised」（已完成）的进口申报单（N10），以及对应的澳洲内政部（Home Affairs）官方收据。报关行可以替你保管，但ATO说得很直接：如果手上没有相关单据、也不能随时调取，就不得申报GST抵扣。

抵扣还跟着报关走。进口申报单上写的进口人是谁，就是谁来抵扣。供应商、货代或关联公司用自己的名义报关时，这一点就很关键，详见进口人与GST抵扣。

算例：Mia的一批货

Mia在布里斯班开网店，已注册GST。她进口一批货，应税进口价值A$9,000。

	A$
应税进口价值	9,000
海关GST（10%）	900
缴款当期BAS里的GST抵扣	900

只要Mia是申报单上的进口人，手上有已完成的N10和内政部收据，这A$900就只是先垫后回，不是损失。缺了任何一样，都不能抵扣。

3. 海外卖家在低价值订单或软件订阅上收了GST，怎么办？

据ATO，你本来就不该被收。ATO原话的意思是：已注册GST的澳洲企业，进口服务、数字产品或低价值货物，不应被收GST。要做到这一点，结账时必须做两件事：提供ABN，并说明自己已注册GST。

有些海外商家和平台在结账时分不清买家是企业还是个人，GST就收上去了。这种情况下，ATO的第一建议是：向供应商提供ABN、说明你已注册GST，要求退款。

改在BAS里抵扣也可以，但据ATO，必须同时满足以下条件：

你本来就有权抵扣这笔GST；
你有显示供应商ABN的有效税务发票，或者付款金额在A$82.50及以下；
供应商没有退款给你（如果之后退了，要做调整）；
你没有任何信息表明供应商已把这笔GST交给ATO。

大多数抵扣卡在第二条。海外供应商做这类销售不需要开税务发票，而且很多是简易GST登记（simplified GST），拿到的是 ARN，不是ABN。ATO说得很清楚：供应商没有ABN，就开不出有效的税务发票。

算例：Mia的标签打印机

Mia又在一个平台上向海外卖家买了一台标签打印机，A$330，其中含A$30 GST，因为结账时她没有填ABN。

采购金额超过A$82.50，抵扣需要有效税务发票。
收这笔GST的平台是简易GST登记，只有ARN、没有ABN，开不了有效税务发票。
所以这A$30一般不能在BAS里抵扣。办法是找卖家、或者收了这笔钱的平台退款，提供ABN并说明已注册GST。

教训不花一分钱：每次在海外网站结账，都填ABN，并说明已注册GST。 只做一样不够。

还有一种重叠：一票价值超过A$1,000的货物，即使供应商已经收了GST，海关照样再收一次。据ATO，你可以向供应商提供声明或已在海关缴GST的证据，要求退还重复收的那部分。

4. 什么情况下要按反向征收自己交GST？

据ATO，已注册（或应当注册）GST的企业，进口服务、数字产品或低价值货物，如果这笔采购本来就不能全额抵扣，就要按反向征收（reverse charge）自己申报GST。四个条件同时满足才适用：你已注册或应当注册；即使被收了GST，你也不能全额抵扣（比如部分自用，或用于input-taxed销售）；你进口的是服务、数字产品或低价值货物；货物不是免GST的（GST-free）。

应交的GST是付款金额的10%，然后你再抵扣有权抵扣的部分。举个例子：一年A$1,000的海外软件订阅，60%用于经营，就申报A$100应交GST，再抵扣A$60。完全用于经营、可以全额抵扣的采购，不触发反向征收。

所以ATO提醒：只买自用的东西，不要提供ABN，也不要说自己已注册GST。自用采购报了ABN，最后还是要按反向征收交GST。 ATO还警告：向供应商提供虚假信息可能被罚，比如没注册GST却报了ABN。

5. 海外企业能拿回澳洲GST吗？

能，但澳洲没有给外国企业的退税表格。所谓退税，就是一份BAS里的GST抵扣（1B栏）大于销售GST（1A栏），而且只有用 ABN做标准GST注册（standard registration）的企业才能申报。简易GST登记拿到的是ARN，永远不能抵扣。

在澳洲有销售的非居民企业，走普通的标准注册来抵扣。没有澳洲销售、但付过澳洲GST的非居民企业，比如样品或展会费用，有一条专门为退税设计的标准GST-only注册途径。可以抵扣什么、四年期限怎么算，见我们的海外企业GST退税；标准注册和简易登记怎么选，见非居民GST注册指南。

什么时候值得找人帮忙？

自己做的路径很短：需要或想要就注册GST，每次海外结账都填ABN并说明已注册，每批货都留好已完成的N10和内政部收据，在正确的申报期抵扣海关GST。

出问题的时候往往没有声响：报关行用供应商的名义报关，抵扣就不是你的；收据没进你的档案；部分自用的订阅反向征收算错了金额，或者根本没申报；结账时被收的小额GST越积越多，没人去退；一笔抵扣一直没申报，四年后就没了。作为注册税务代理，我们和你、你的报关行一起一次设好，让进口人、单据和每一栏BAS第一次就对，而不是几个月后回头补。

想让我们看一下的话，初步评估大约十二个问题，不用开会。

2026–27财年。本文为一般性信息，不构成针对你具体情况的税务建议。ATO页面于2026年11月3日核对。算例仅为示意。外国VAT和销售税能否退还，取决于征收国的规定。A$75,000的GST注册门槛今后可能变化。

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