一柜货到了悉尼港，出港之前，得先给澳洲交一笔10%。大多数卖家卡在后半句：10%，是什么的10%？进口GST不是供应商发票金额的10%，而是发票金额加上关税、国际运费和保险之后的10%。所以一票正常的货算下来，往往比货值的11%还多一点。运费报价里一般不会告诉你的是：只要文件对，这笔钱是能全部拿回来的。
| 一句话讲清进口GST | |
|---|---|
| 是什么 | 澳洲普通的10% GST，在货物进入澳洲时征收 |
| 谁来收 | 澳洲内政部（澳洲边境执法局ABF）代ATO在海关征收 |
| 谁来交 | 进口商，不论是否注册了GST |
| 税率 | 「应税进口价值」的10% |
| 应税进口价值 | 海关完税价格＋关税＋国际运输和保险费 |
| 什么时候交 | 货物放行之前（加入延期GST计划的除外） |
| A$1,000以下 | 海关不收，改由卖家或平台在结账时收取 |
| 能不能退回来 | 能，前提是：标准GST注册、报关单上的进口商是你、货物用于你的生意 |
（一般信息，非税务建议；FY2026-27口径。以下每条规则均于2026年9月11日核对自 ato.gov.au 和 abf.gov.au。）
1. 什么是进口GST？在澳洲由谁来交？
据ATO规定，进口GST就是澳洲普通的GST，和本地销售一样是10%，只是在货物进入澳洲时征收。它由澳洲内政部在海关代ATO征收，由进口商缴纳，也就是为货物办理「进入国内消费」报关的个人或企业，不论对方是否注册了GST。
这不是另外一种「进口税」。按GST法，货物进口并报关进入国内消费，就构成一笔「应税进口」（第13-5条），而完成这笔应税进口的人要缴纳相应的GST（第13-15条）。ATO的原话是：进口GST「由企业、机构和个人缴纳，无论其是否注册了GST」。
落到实操上，有三点：
- 货没放行，钱要先交。 据ATO规定，进口GST「一般在内政部放行货物之前缴纳」，缴纳的时间、地点和方式都跟关税一样。实际操作中通常是清关行连同关税一起垫付，再向你收回。
- 「进口商」是个法律身份，跟谁付运费无关。 ATO对进口商有两个要求，缺一不可：一是这批货是为了你自己的用途运进澳洲的，二是报关单上以货主身份出现的是你（本人直接出面，或由你的代理代为申报）。自己的货发去澳洲的FBA仓，报关单上的货主就应该是你，填你的ABN。
- 报关单上写别人的名字，吃亏的是你。 用DDP条款，或者货代以自己的名义做了货主，GST就由对方交，最后折进你的到岸成本里。ATO举过一个货代以自己名义报关的例子，结论是「没有任何一方可以申领GST进项抵扣」。详见进口GST到底归谁退？
放在海关监管仓（保税仓）里的货暂不征税，等出仓报关（N30报关单）进入国内消费时，才产生GST。
2. 澳洲进口GST税率是多少？按什么金额算？
据ATO和ABF公布的规则，税率是10%，但计税基数是「应税进口价值」，不是发票金额。应税进口价值＝海关完税价格＋关税＋运到澳洲的运输费和保险费（进口葡萄酒另加葡萄酒税）。下面这票货算下来，进口GST相当于货值的11.25%。
ATO和ABF给的公式是一样的：
进口GST ＝ 10% ×（海关完税价格＋关税＋国际运输和保险费＋葡萄酒税，如有）
每一项都有自己的规则：
- 海关完税价格。 通常就是「成交价格」，也就是你实际付了或者将要付给供应商的货款。境外的包装费、货物离开出口地之前的内陆运费都算在里面；但国际运费和保险不算在里面，那两项另外加。
- 用澳元计算，汇率按出口当天。 据ABF规定，外币要按「货物出口当天的现行汇率」折成澳元，「不是货物到达澳洲那天的汇率」。船在海上的时候汇率怎么变，都不影响这个数。
- 关税。 按海关完税价格算出来（见第4节），再加进GST的计税基数。也就是说，关税本身也要交GST。
- 运输和保险。 从出口地运到澳洲目的港或目的机场的运费和保险费，已经包含在完税价格里的部分不重复计算。
算一票货
一个海外家居品牌，从海外发一个20尺柜到悉尼，给亚马逊澳洲站补货。货物适用5%的关税税率，没有申请自贸协定优惠税率。
| 金额 | |
|---|---|
| 海关完税价格：供应商发票金额，按出口当天汇率折成澳元 | A$40,000 |
| 关税：完税价格的5% | A$2,000 |
| 国际运费和保险（运到悉尼） | A$3,000 |
| 应税进口价值 | A$45,000 |
| 进口GST（10%） | A$4,500 |
A$40,000的货交A$4,500，相当于货值的11.25%：货值的那10%，再加上运费、保险和关税上的GST。如果同样的货能享受自贸协定的零关税，计税基数就是A$43,000，GST是A$4,300。
想用自己的数字算一遍，可以试试进口关税和GST估算器。
3. 进口货物不到A$1,000，还要交GST吗？
海关这一环不收。据ATO规定，一票海关完税价格在A$1,000及以下的货，进口时不征GST。自2018年7月1日起，改为海外卖家或平台在把低价值商品卖给澳洲消费者时，结账时就收10% GST。一票货超过A$1,000，ATO的规定是「GST、关税和清关费用都在海关向进口商收取」。
两套规则，按一票货的完税价格划分：
| 这票货的海关完税价格 | GST在哪里收 | 由谁负责 |
|---|---|---|
| A$1,000及以下，卖给消费者 | 销售时（结账环节） | 在ATO注册的海外卖家、平台或转运商 |
| 超过A$1,000 | 海关 | 进口商，经内政部缴纳 |
有四个细节最容易出错：
- 按「一票货」算，不按「一件」算。 ATO自己举的例子：两条项链各卖A$750，装在同一个包裹里寄，合计完税价格A$1,400，所以要在海关征税，而不是在结账时收。
- A$1,000指的是海关完税价格：据ATO的定义，是「商品售价减去从出口地起运的运费和保险」。
- 关税也在同一条线上免掉。 A$1,000及以下的货物（烟草、酒类和批量订单除外）适用《海关税则法》附表4第26项的减免，这一项同时让它们成为免征GST的进口。
- 批量备货一律走海关。 发FBA仓、第三方仓的补货远超A$1,000，低价值商品的规则根本管不到。货从澳洲仓卖出去以后，那笔销售的GST归你申报，这是另一个问题，跟进口GST无关。详见亚马逊会代收澳洲销售的GST吗？
另外，有些货物不论金额多少都免征进口GST。大致是两类：一类是如果在澳洲境内销售本来就免GST或属于进项税应税（input-taxed）的货物，比如基本食品、部分医疗辅助器具、投资级贵金属；另一类是符合特定关税减免条件的货物。
4. 进口货物在澳洲还要交哪些税费？
据ABF规定，除了GST，大多数进口货物还要交关税。关税税率取决于商品的税则归类和原产地，常见是完税价格的5%；原产于自贸协定国家、能证明原产地的货物，往往是0%。另外还有固定收费（ABF的进口处理费和生物安全费）和清关行的服务费。跟GST不同，这些钱都拿不回来。
| 费用 | 怎么算 | 能不能拿回来 |
|---|---|---|
| 进口GST | （完税价格＋关税＋运输保险）× 10% | 能，作为进项税抵扣（前提是你是已注册GST的进口商） |
| 关税 | 按税则归类和原产地定税率，乘以完税价格：常见5%，自贸协定下往往为0% | 不能，属于货物成本 |
| 进口处理费（电子N10报关） | 一票货超过A$1,000、不到A$10,000：A$50；A$10,000及以上：A$152 | 不能 |
| 生物安全费（每份完整报关单） | 空运A$48，海运A$71 | 不能 |
| 清关行服务费 | 按清关行报价 | 只有其税务发票上的GST（如有收取）可以抵扣 |
| 酒、烟、燃油、葡萄酒、豪华车 | 消费税等值关税、WET或LCT | 另有专门规则，本文不展开 |
货柜出发之前，有两件事值得先办好：
- 把税则归类做对。 关税税率取决于归类，而关税又算在GST的计税基数里，归类错了，两个数字一起错。
- 能用自贸协定优惠税率就用。 澳洲的自贸协定对符合原产地规则的货物给予优惠税率，很多是零关税。清关行需要协定要求的原产地证明文件。关税是实打实的成本，真正能省钱的地方在这里。
回到上面那票货：海关这一环要交关税A$2,000、GST A$4,500、进口处理费A$152、海运生物安全费A$71，合计A$6,723，还没算清关行的服务费。这几项里，设计上能退回来的只有一项。
5. 进口GST能退回来吗？
能。据ATO规定，同时满足三个条件就可以：你有标准GST注册，这笔应税进口是你做的（报关单上的进口商是你），而且货物是为了你的生意进口的。这时进口GST就成了进项税，在缴纳当期的BAS 1B栏抵扣。没有标准注册，这笔钱就是永久成本。
ATO的三个条件是：你完成了一笔应税进口；你注册了GST；你进口货物是用于可抵扣的用途（creditable purpose）。落到海外卖家身上，就是四项检查：
- 有ABN的标准GST注册。 简化GST注册（只有ARN）的，据ATO原话「不能申领GST进项抵扣」，海关交的GST直接没了；完全没注册GST的进口商也一样。GST营业额低于A$75,000时注册是自愿的，达到或超过A$75,000则可能需要注册（该门槛不做指数化调整，请核对当年数字）。对经常进口的卖家来说，光是这笔进项税，往往就足够成为主动注册的理由。
- 报关单上的货主是你：你直接出面，或由清关行作为你的代理代为申报。不能是货代以自己的名义申报，也不能是DDP供应商。
- 凭证齐全。 需要一份状态为「已完成」（finalised）的进口报关单（N10，保税仓出仓的是N30），加上内政部开具的对应官方收据。ATO说得很直接：「如果你没有持有相关单据，或无法随时取得这些单据，就不得申领GST进项抵扣。」单据可以由清关行替你保管。
- 抵扣期对。 进项税要在你缴纳这笔已核定GST的那一期BAS里抵扣。漏报了也不会马上作废：据ATO规定，进项税可以在之后的BAS里补报，期限是自最早可抵扣那一期BAS截止日起四年内。
回到那票货：A$4,500全额在1B栏退回来。这一柜货真正的税务成本，是A$2,000关税加A$223的固定收费，不是A$6,723。一年进四柜这样的货，就是A$18,000的GST：要么通过BAS拿回来，要么留在ATO。这笔进项税在BAS上具体怎么填，见海外卖家的第一份BAS。
海关那一环干脆不交
延期GST计划（deferred GST scheme）允许获批的进口商在海关不交GST：这笔GST延到货物到港后的第一份月度BAS再申报，同一张BAS里用进项税冲抵，现金上净额为零。据ABF列出的条件，要有ABN、注册GST、按月在线递交BAS并电子付款，原则上ATO账户里没有欠税或逾期未交的申报；关税仍然要在放行前交清。对海外卖家来说有一个关键点：ATO明确说，非居民「无法从澳洲境外进行电子申报」，所以这份按月在线递交的BAS只能通过注册税务代理来做。详见延期GST计划。
自己办，还是交给代理
自己办完全可以：注册GST，交代清关行用你的名义报关，每一份N10和收据都存好，在1B栏抵扣。一票干净的货，算一遍大概一个小时。
代理最值钱的地方，是那几件事后补不回来的事。货柜出发之前，先确认报关单上写的进口商是你；一旦货代或DDP供应商以自己的名义报了关，这10%就没了。把按月在线递交的BAS搭起来，满足延期GST计划的要求，这是海外卖家自己递交不了的，做好了这10%压根不用离开你的账户。再把每一份报关单和BAS逐一对账，不让任何一笔进项税拖过四年期限。
注册税务代理要做的，就是让进口GST变成一件不用操心的事：海关那边走个账，BAS上拿回来，你专心下一批订单。
一般信息，非税务建议。内容为FY2026-27口径，于2026年9月11日核对自ATO和ABF公布资料。关税税率取决于每种商品的税则归类和原产地，ABF的固定收费也会不定期调整，使用前请核对。A$75,000的GST注册门槛不做指数化调整，请核对当年数字。Epic Tax是澳洲注册税务代理，为海外卖家办理GST注册、进口GST抵扣和延期GST计划。
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