第一柜货，是海外卖家最容易白交关税的地方。
先说结论。据ABF（澳大利亚边境执法局）的关税表，澳洲进口关税按你付给供应商的货价的一定比例征收，大多数制成品的一般税率是5%。但中国、美国、英国、香港原产的货物，在澳洲的自贸协定下税率通常是免税——前提是报关时附上原产地证明。没有它，报关行只能按5%申报；而且关税不像同一个柜台交的GST，交了就不退。A$40,000的货，就是A$2,000没了，每一柜都是。
| 一句话看懂进口关税 | |
|---|---|
| 是什么 | 货物进入澳洲时征的税，按完税价格的一定比例计算 |
| 谁来交 | 报关单上列明的进口人，在货物放行前交 |
| 税率 | 由税则归类和原产地决定：一般多为5%，自贸协定下常常免税 |
| A$1,000以内 | 每票货不交关税、不在海关交GST、没有报关手续费（烟酒除外） |
| 按什么算 | 完税价格：付给供应商的货价，按出口当天汇率折算，不含国际运费 |
| 和GST的关系 | GST＝10%×（完税价格＋关税＋国际运保费） |
| 能退吗 | 不能。关税留在货物成本里；能抵回来的是GST |
（本文为2026–27财年的一般性信息，不构成针对你具体情况的税务建议。文中每一条税率和规则均于2026年9月21日核对自ABF关税表、ABF进口指引、DFAT自贸协定页面和ATO官网。）
一、什么是澳洲进口关税，由谁来交？
据ABF：进口关税（customs duty）是货物进入澳洲时征收的税，按货物完税价格的一定比例计算；由报关单上列明的进口人在货物放行前向ABF缴纳，之后留在货物成本里——它不像GST，不能在任何申报表上抵扣。
三个词撑起整个话题。
- 完税价格（customs value）。 通常就是成交价格：你实际支付或应付的货款，包括海外包装和运到出口港之前的内陆运费，不包括国际运费和保险。如果用外币付款，按出口当天的汇率折算，不是到港当天——ABF公布汇率，报关行系统自动套用。
- 进口人（importer）。 报关单（N10）上列明的货主，可以是你本人，也可以由报关行以代理身份代你申报。自己的货发去澳洲仓，进口人应该是你，用你的ABN申报。走DDP条款的话，进口人是供应商，关税由它交，再摊进货价里还给你。
- 进入国内消费（entered for home consumption）。 货物清关放行、可以在澳洲使用的那一刻。关税在这时候交。货可以先放在持牌保税仓里，关税暂不交，等报关进入市场再交——这是延后，不是免除。
关税和进口GST同时、同地、同一方式缴纳——ABF的原话是进口人「与缴纳关税同时、以同样方式」缴纳GST。两个直接后果：
- GST递延计划不递延关税。 获批的进口人可以不在海关交GST、改在BAS上处理，但ABF写得很清楚：「关税仍须在货物从海关监管放行前缴纳。」
- 关税在GST的计税基数里。 GST是10%乘以完税价格加关税加国际运保费。关税税率错了，GST也跟着错。
还有一点，贯穿全文：GST能回来，关税回不来。 办了标准GST注册，进口GST就变成BAS上的抵扣；关税只是货物成本的一部分。所以税率——以及能不能申请0%——比海关账单的总数更值得盯。GST那一侧的细节见澳洲进口GST：怎么算、谁来交。
二、澳洲进口关税税率是多少？
没有统一的一个税率。据ABF关税表，每种商品在Schedule 3里有一个税则归类和对应的一般税率——制成品多为5%，部分免税——再按原产国套用协定税率。中国、美国、香港、日本原产的货物，ABF对应的税率表写的是同一句话：除烟酒和燃油的短表外，全部免税。
一般税率
一般税率是没有申请协定税率时的默认税率。2026年9月21日读到的几行：
| 税则号 | 商品 | 一般税率 |
|---|---|---|
| 6109 | 针织T恤、背心（棉、化纤、其他） | 5% |
| 9503.00.20 | 玩偶 | 5% |
| 9503.00.30 | 动物造型玩具 | 5% |
| 9503.00.10 | 儿童骑乘类带轮玩具 | 免税 |
大多数消费类制成品在5%；也有不少商品一般税率就是免税。归类看的是货物本身是什么，不是发票上怎么写，要由报关行（或向ABF申请税则裁定）来定。归类同时决定GST的计税基数，归错了两个数一起错。
原产地税率
钱在这里。澳洲的每一个自贸协定，都在关税表里给对方原产货物单独一张表：
| 原产地 | 表 | 表上怎么写（2026年9月21日） |
|---|---|---|
| 中国（中澳自贸协定ChAFTA，2015年12月20日生效） | Schedule 12 | 「除下表所列子目外，所有税率均为免税。」表里是烟、酒、燃油 |
| 美国（AUSFTA） | Schedule 5 | 同样的话，同样的例外。DFAT：美国货物「继续享有对澳零关税」 |
| 香港 | Schedule 13 | 同样的话 |
| 日本 | Schedule 11 | 同样的话 |
| 英国（A-UKFTA，2023年5月31日生效） | Schedule 15 | 几乎全部免税。一小批以钢材为主的商品2026年7月1日起1%，2027年1月1日起免税 |
| RCEP（中国、日本、韩国、东盟等，2022年1月1日生效） | Schedule 14 | 「所有税率均为免税」，例外表以农产品为主——中国货的另一条原产地路径 |
| 欧盟 | — | 没有生效的协定。 谈判于2026年3月24日结束；生效前欧盟货按一般税率 |
所以上表里5%的T恤，只要是中国原产、并在报关时申请了协定税率，就是免税。「原产」是个有定义的词——每个协定都有原产地规则，货物要符合才行（在中国用不合格的材料组装的产品可能不算）。报关行负责申请税率，供应商负责提供证明，见第五节。
再往上三层
- 关税减让令（TCO）。 如果澳洲没有已知厂商生产可替代的商品，TCO可以让这类货物不论产地一律免税（Schedule 4第50项）。Schedule 3每一行都链接着现行的TCO，报关行会例行核对。
- 反倾销税和反补贴税。 在正常税率之上，特定国家的特定商品——钢材、铝材和一系列其他产品，中国是被点名最多的国家之一——由反倾销委员会加征额外关税。现行措施在它的Dumping Commodity Register里查。这是「中澳协定0%」仍然可能变成一大笔账单的唯一地方。
- 烟、酒、燃油。 每一张免税表都把它们排除在外。它们按体积或数量征收与消费税等值的关税，任何金额都要交，需要专门处理。不在本文范围。
三、什么情况下不用交进口关税——A$1,000门槛和另外几条线
据ABF：每票货完税价格在A$1,000以内，不交关税、不在海关交GST、也没有报关手续费——ABF的原话是「大多数价值AUD1,000或以下的货物，无需缴纳任何关税、税费或收费」。烟酒任何金额都要交税。超过A$1,000，所有项目一起启动。
机制上，A$1,000以内的货物适用Schedule 4第26项（「价值微小的货物」），关税免征；同一条减让也让它们成为GST上的非应税进口。超过这条线，ABF写得同样直白：「须缴纳所有相关关税、税费和其他收费，包括报关手续费」。
| 每票货的完税价格 | 关税 | 海关GST | 报关手续费（电子N10） | 检疫费 |
|---|---|---|---|---|
| A$1,000以内 | 无（烟酒除外） | 无 | 无 | 无 |
| 超过A$1,000、不到A$10,000 | 按商品税率 | 应税价值的10% | A$50 | 空运A$48／海运A$71 |
| A$10,000及以上 | 按商品税率 | 应税价值的10% | A$152 | 空运A$48／海运A$71 |
关于这条线，四件事。
- 按每票货算，不按件、也不按箱。 同一进口人同时到达的货物合并计价。ATO自己的例子：两条各A$750的项链装在一个包裹里，完税价格合计A$1,400，在海关计税。把A$1,200的订单拆成同一票的三箱各A$400，不会变成三个免税包裹。
- A$1,000指完税价格。 货价本身，不含国际运费和保险。A$980的货加A$120的运费，仍在线内。
- 整柜补货永远在线上。 FBA或第三方仓的补货远超A$1,000，门槛跟它没关系。这条线管的是样品、补发和小批量测试单。
- A$1,000以内不是免GST，是免海关GST。 2018年起，海外卖家或平台对卖给澳洲消费者的低价值货物在结账时收10%的GST。那是GST规则，不是关税规则，见eBay会替我代收澳洲订单的GST吗？。
另有一条旅客随身携带物品A$900的免税额度，那是旅客减让，跟商业货物无关。
四、澳洲进口关税和GST怎么算？
两个公式。关税＝完税价格×税率。GST＝10%×（完税价格＋关税＋国际运保费）。再加上报关手续费和检疫费，就是海关账单。A$40,000的T恤海运进澳洲，按5%一般税率是A$6,723，按中澳协定税率是A$4,523——两种情况下GST那部分都能回到已注册的进口人手里。
逐行算一遍：完税价格A$40,000（按出口当天汇率折算），国际运保费A$3,000，一张电子报关单：
| 按5%一般税率 | 按0%中澳协定税率 | |
|---|---|---|
| 关税（完税价格×税率） | A$2,000 | A$0 |
| 应税进口价值（A$40,000＋关税＋A$3,000） | A$45,000 | A$43,000 |
| 进口GST 10% | A$4,500 | A$4,300 |
| 报关手续费（A$10,000及以上） | A$152 | A$152 |
| 检疫费（海运） | A$71 | A$71 |
| 海关实付 | A$6,723 | A$4,523 |
| BAS上1B栏抵回（标准注册） | −A$4,500 | −A$4,300 |
| 海关这一关的真实成本 | A$2,223 | A$223 |
两张账单差A$2,200，但其中A$200是反正能抵回来的GST。真正的差别是A$2,000的关税，每一柜都是。一年四柜这样的货，就是A$8,000——报关时少了一份文件的代价。
用计算器
Epic Tax的进口关税与GST估算器只要上面三个输入——货值、运保费、关税税率——就能算出海关账单和能回来的那部分，后者正是货代报价单不会告诉你的一行。
计算器算不出来的是税率。它来自货物的税则归类和原产地：在ABF关税表里查（Schedule 3是一般税率，各国表是协定税率），或者用DFAT的FTA Portal，它能对比同一商品在澳洲每一个协定下的税率和原产地规则。实际操作中由持牌报关行替你做，报关单上的归类就是ABF据以核定的依据。
另外三样计算器也看不见：
- 汇率。 完税价格按货物出口当天ABF的汇率锁定。用今天的汇率算上周离港的货，会有一点出入。
- 原产地规则。 0%只对在该协定规则下原产于对方国家的货物开放，而且证明要在报关单上。
- 反倾销措施。 受影响商品的附加关税在任何简易计算器之外。
五、怎样合法地少交进口关税？
发货前向供应商拿到原产地证明。这一步就把这群读者的大部分关税从5%变成0%，而且到了海关柜台再补是来不及的。之后：归类要准，查一下有没有关税减让令，几个月内不会卖的货考虑保税仓，还有——多交的关税是可以申请退还的。
- 原产地证明，发货前拿到。 申请中澳、澳英或澳美协定税率，报关单上要附协定要求的原产地文件——原产地证书或原产地声明，取决于协定和商品，报关行会告诉你用哪种。把它列进订单要求，而不是等柜子开船以后再要。没有它，报关行只能按一般税率申报。
- 税则归类。 税则号同时决定关税税率和GST的计税基数。跨两个税目的产品（既是「玩具」也是「运动器材」；既是「包」也是「箱包」）在两个税目下可能税率不同。拿不准的，报关行可以在货到之前向ABF申请税则裁定。
- 关税减让令。 如果澳洲没有厂商生产可替代产品，货物可能在某个TCO范围内，不论产地免税。小众设备和零部件值得查一查。
- 保税仓。 存放在持牌保税仓里的货，在报关进入市场前不产生关税。一次性运进一年货量的卖家，可以把一笔关税拆成随提货逐次缴的几笔。
- 退税。 交了本不该交的关税——没申请的协定税率、事后更正的归类、符合减让条件的货——可以通过报关行在规定时限内申请退还。当然，第一次就报对要省事得多。
- 做一个新品类之前先查反倾销。 采购钢制货架、铝型材或任何澳洲本地产业投诉过的产品之前，先看一眼Dumping Commodity Register，能省下一笔任何原产地证书都免不掉的账。
这些都不减少GST——但只要办了标准注册，GST反正会回来，所以该盯的是关税。
自己办，还是找人办
税率查询是免费公开的：ABF关税表、DFAT的FTA Portal、上面的估算器。报关行负责归类、申请原产地税率、递交报关单。
Epic Tax是注册税务代理，不是报关行——两者并肩工作，而税务代理的价值在报关之后的税上。这意味着：让海关GST能抵回来的那个GST注册；让GST根本不用离开你账户的GST递延计划（它要求按月在线申报BAS，海外卖家没有代理办不了）；以及一套把关税记进成本、把每一分GST都在1B栏抵回来的到岸成本记录。第一柜开船之前，这次沟通还会讲清楚要向供应商要哪一种原产地文件，让第一柜的税率就是对的——而不是到第四柜、已经在本可免税的货上交了A$8,000关税之后。
本文为一般性信息，适用于2026–27财年，于2026年9月21日核对自ABF关税表、ABF进口指引、DFAT自贸协定页面和ATO官网，不构成针对你具体情况的税务建议。关税税率取决于每种商品的税则归类和原产国，ABF的固定收费也会不时调整，请在依赖前核实。A$75,000的GST注册门槛不做指数化调整，请核对当年数字。Epic Tax是澳洲注册税务代理，为海外卖家办理GST注册、进口GST抵扣和GST递延计划。
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