澳洲海关申报价值（customs value）怎么算？完税价格必须包含什么（2026）

你申报的完税价格，很少正好等于发票总额。在澳洲，它通常就是成交价格：为货物实际支付或应付的价格，扣掉 国际运费、国际保险和部分澳洲境内费用，再加上发票上可能看不到的六类费用，最后按出口当天的汇率折成澳元。 算对了，你只为法律计入的部分交关税；如果发票含运费，要交税的金额可能比发票上的数字还低。漏掉模具费、 授权费或出口包装，申报就低了，而ABF已经把低报价值列为合规重点。

	一张表看懂完税价格
起点	进口到澳洲这笔销售中，实际支付或应付的价格
要扣掉	国际运保费 · 澳洲境内运保费 · 进口后的安装服务 · 澳洲报关和政府部门费用 · 符合条件的融资利息
没含在价格里就要加上	生产协助（assists）· 包装费 · 出口国内陆运保费 · 买方佣金以外的佣金 · 授权费和许可费 · 流向卖方的转售收益
币种	按出口当天汇率折成澳元
没有销售？	成交价格法用不了：依次看相同货物、类似货物、倒扣、计算、最后是兜底估价
A$1,000限额	看一票货的完税价格，不看到岸总成本
GST计税价值	完税价格＋关税＋运到澳洲的运保费＋葡萄酒税（如有）
报错了	少缴的关税是欠款，虚假申报属严格责任，及时主动披露可以获得保护

（本文为2026–27财年的一般性信息，不构成针对你具体情况的建议。法律条文于2026年10月30日读自 《Customs Act 1901》第194版汇编；ABF网页和说明文件、ATO的GST页面及LCR 2018/1于同日核对。文中关税和GST 计算按5%税率举例，实际税率取决于货物的税则归类和原产地。A$75,000的GST注册门槛不随通胀调整，今后可能变化。）

1. 澳洲的完税价格（customs value）是什么？

据《Customs Act 1901》第159条，完税价格是计算关税和边境GST的依据，只要能确定成交价格，它就是成交价格； 第161条规定，成交价格等于进口销售交易中的调整后价格，加上尚未计入价格的价格相关费用（price related costs）。

完税价格＝实付或应付价格－要扣掉的金额（见第3节）＋尚未计入价格的价格相关费用（见第2节）

三个词决定了结果：

• 进口销售交易（import sales transaction）。 指把货物进口到澳洲的销售合同。如果有两份以上，看货物进入 海关监管前最后签的那一份。合同之外，凡是在进口前让货物增值、或与这笔销售构成同一交易的安排，也算在内。
• 价格（price）。 买方直接或间接支付、或将要支付的全部款项：付给卖方的，付给卖方关联方的（除非ABF 认定卖方没有受益），以及为卖方利益付给其他人的。买方作为对价提供的货物或服务也要算。已经拿到的折扣可以 降低价格；还没拿到的返利不行。澳洲的关税和GST不算在价格内。
• 出口当天（day of exportation）。 外币金额按第161J条折算。据ABF，用的是货物出口当天的汇率，而不是 货物抵达澳洲那天的汇率。

如果这批货根本没有「卖」给谁

这是海外卖家和普通进口商最不一样的地方。你向工厂下单、货直接发澳洲，这笔采购通常就是你的进口销售交易。 但ABF的估价指引写得很明确：货物没有被出售，就不存在进口销售交易。它列举的情形包括寄售货物、中间方不买断 而代供应商销售的货物、分支机构之间调拨的货物，以及其他货物所有权仍属供应商的情形。

你自己生产的货，或者从自己的海外仓调到澳洲3PL、FBA仓的货，都可能落入这种情况。你给自己开一张发票， 并不会产生一笔销售。这时第159条要求按顺序往下走，ABF的概括如下：

1. 相同货物价值： 相同货物出口到澳洲的销售价格。
2. 类似货物价值： 同上，换成类似货物。
3. 倒扣价值： 从澳洲境内的销售价格倒推，扣除出口地到首次销售之间的费用。
4. 计算价值： 生产成本加上一般费用、其他成本和利润。
5. 兜底价值： ABF参照上述方法和其他相关信息确定。

第161G条规定，兜底价值不能建立在「任意或虚构的价值」之上。ABF自己的样品例子里，确实接受了证据显示合理的 文件申报价值，所以「报关用价值」这一行不是没用，但它必须站得住脚。

向关联公司买货仍然算销售。不过ABF如果认为关联关系可能影响了价格，可以书面通知你，并给你至少28天回应 （第161H条）。

2. 除了发票价格，申报价值还要加上什么？

据《Customs Act 1901》第154条，共有六类「价格相关费用」，只要尚未计入价格就必须加上：生产协助、包装费、 出口国内陆运保费、买方佣金以外的佣金、授权费和许可费，以及流向卖方的转售收益。

要加上	包括什么	卖家常见例子
生产协助（production assists）	你免费或低价提供的材料、零部件、工具、模具，以及在澳洲境外完成的设计、美术和工程工作	你出钱开的模具、寄给工厂的印刷彩盒、海外设计师做的图稿
包装费	为出口做准备、或让货物达到进口时状态的材料和人工，包括熏蒸、清洁、涂层、包裹	出口纸箱，货物离境前由你付费的包裹、重新包装
出口国内陆运保费	货物到达出口地之前，在外国境内的运输和保险	EXW采购时，由你支付的工厂到港口卡车费
佣金或经纪费	真正的买方佣金以外的所有佣金	供应商报价之外，再付给销售代理的佣金
特许权使用费（royalties）和许可费	依据进口销售交易支付给卖方或其他人的部分	与这批货挂钩的角色或品牌授权费
转售收益	后续使用、转售或处置所得中归卖方的部分	按澳洲销售额给供应商的分成

最容易出错的四点：

• 付给谁都一样。 据ABF估价指引，价格相关费用可以付给任何一方，不限于卖方。
• 澳洲的材料要算，澳洲的设计不算。 ABF的生产协助说明指出，从澳洲采购后寄给海外工厂的面料也要计入完税 价格。而设计和工程工作，只有在澳洲境外完成的才算。
• 模具费要分摊。 计入的是分摊到这批货的部分，不一定是第一柜就把整套模具全算进去。分摊的算法要留好。
• 不是所有授权费都要加。 第154条排除了四种：与进口时状态的货物无关的、只有附带关系的、纯粹为了在澳洲 复制该货物的权利而付的、以及用于进口后组装或技术支持的。这要看具体事实，授权合同怎么写很重要。

一份申报的算法

Hannah在英国开公司，向宁波一家工厂采购授权水杯，发到悉尼3PL。CIF悉尼发票总额A$42,000，其中单列 A$3,500国际运保费。发票之外，她分摊到这批货的模具费是A$2,000，免费寄给工厂A$900的印刷彩盒，这批货要付给 授权方A$1,600授权费，另付宁波采购代理A$800。

	A$
发票总额（CIF悉尼）	42,000
扣掉国际运保费	−3,500
调整后价格	38,500
加模具分摊（生产协助）	+2,000
加彩盒（生产协助）	+900
加授权费（假设要计入）	+1,600
买方佣金	不加
完税价格	43,000

如果她只申报A$38,500，就少报了A$4,500。按5%税率，少交关税A$225（A$4,500 × 5%），少交GST A$472.50 （（A$4,500 + A$225）× 10%）。这里的5%假设没有申请优惠税率。根据自贸协定适用零关税时，关税这一行就没了， 详见我们的进口关税指南，但完税价格仍然决定GST，一样要报对。

3. 哪些费用不计入完税价格？

据《Customs Act 1901》第161(2)条，从出口地到澳洲的国际运保费要从价格中扣掉，同样要扣的还有澳洲境内运保费、 进口后的组装和技术支持、澳洲的行政费用以及符合条件的融资利息；真正的买方佣金也不在第154条的加项之内。

这一节是省钱的部分，因为关税不像GST那样可以在BAS上抵回来。以Hannah这批货为例，如果把运保费留在申报价值里，会多交A$175 本不该交的关税（A$3,500 × 5%）；把采购代理费也加进去，再多A$40（A$800 × 5%）。一批货就是A$215。

这些扣除都有条件：

• 金额要单独列明。 ABF如果对某笔应扣金额不满意，依第160条可以不用这个方法，或者照用但不给扣除。 CIF或DDP条款下，请供应商把运费和保险分开列。
• 出口地决定运费归哪边。 货物在出口国装入集装箱的，出口地就是装箱地；否则海运或空运一般看首次装上运输 工具的地方。这条线之前的运输要加，之后的不加。所以在工厂装好的整柜，拖到港口的费用一般不计入；散箱拖到 集货仓再装柜，这段运费一般要计入。
• 买方佣金必须是真的。 依第155条，代理必须代表你采购，而且ABF要认定这个代理不生产、不供货、不运输、 不倒卖这批货，不代表供应商，也不从这笔交易的其他方拿佣金。
• 利息和进口后费用要有证据。 利息必须来自书面安排，并与货款分开；进口后费用必须能依据这笔销售准确量化。
• 免费不等于零。 据ABF说明，所有进口货物都要确定完税价格，礼品、赠品、样品和促销品都一样。

4. 澳洲的海关价值限额是多少？和GST计税价值有什么不同？

限额是A$1,000。据ABF，大多数货物价值在A$1,000及以下时，边境不收关税、税款和费用；ATO的说法是看一票货的 完税价格是否超过A$1,000。GST计税价值是另一个更大的数字：完税价格加关税，再加运到澳洲的运保费。

在这条线以内，空运或海运货物用自评清关申报（SAC）。超过这条线，一票货要做完整进口申报（N10），所有关税、 税款和费用都要缴。烟酒不论价值多少都要交税。测试看的是一票货：ATO的例子里，两条项链同一个包裹，完税价格 合计A$1,400，就在边境征税。

	完税价格	应税进口价值（GST计税价值）
用途	算关税、判断A$1,000限额	按10%算GST
调整后的货价	计入	计入
运到澳洲的运保费	不计入	计入
关税	不计入	计入
葡萄酒税（如有）	不计入	计入

正因为这条线看的是完税价格，发票总额两个方向都可能误导你：

• 客户付得多，却在线内。 到手价A$1,100，其中含A$150运保费，完税价格是A$950。
• 发票在线内，却超线。 EXW发票A$980，买方另付到港口卡车费A$30、出口包装费A$40，完税价格是A$1,050。 按5%税率、海运费A$90计算，关税A$52.50，GST计税基础A$1,192.50，GST为A$119.25，另加边境费用。

卖给澳洲消费者的线内货物，规则不同。ATO明确说，完税价格只决定GST适不适用，不决定GST交多少：它的Jeans Co 例子里，完税价格A$300，GST却按A$350全价计算。这笔GST由已注册或应注册的卖家、或由平台在结账时收取， A$75,000的营业额门槛可能适用。谁来负责，看我们的低价值进口货物GST指南； 边境这一侧，看进口GST。

5. 申报价值报错了会怎样？怎么纠正？

据ABF，低报价值是「合规重点」之一，包括没有计入生产协助费用；少报意味着少交关税和GST，少交的关税是货主 欠下的债务，而《Customs Act 1901》第243T、243U条的虚假申报罪属于严格责任，不需要证明你有过错。

法律和ABF公开的规定如下：

• 欠款。 未缴关税由货主承担。ABF一般有四年时间追缴，因欺诈或逃税产生的欠款不受这个限制（第165条）。
• 造成关税损失。 依第243T条，虚假或误导性申报造成少缴关税的，定罪后罚款上限为60个罚款单位与少缴金额 两者中较高者。
• 没有造成关税损失。 第243U条同样适用，每份申报最高60个罚款单位。零关税不等于报错没事。
• 违规通知（infringement notice）。 ABF的指南规定，公司为45个罚款单位或少缴关税的75%，取较高者；个人为15个 罚款单位或25%。2026年7月1日及之后的违规，联邦罚款单位为A$364，45个单位就是A$16,380。ABF逐案决定如何处理， 选项从教育、警告信到违规通知和起诉。
• 报关行不替你担责。 依第243T(3A)条，把虚假信息提供给别人用于申报，就算是你造成了这份申报。 你交给货代的数字，就是你的数字。
• 留存记录。 货主要把支持申报的商业单据保存五年，从货物报关进入国内消费起算（第240条）。

为了保险故意报高也不对。这样会多交关税，申报本身还是错的。

纠正的方法是主动披露（voluntary disclosure）。 据ABF，可以在ICS系统里修改申报，也可以书面提交。完整、 真实、主动的披露，可以免于第243T、243U条的罪责。一旦ABF已经行使核查权、发出违规通知或启动诉讼，就不再算 主动，而且少缴的关税必须补上。准备材料期间，也可以先提交书面的披露意向。

最好的纠正，是在发货之前。 第一批货出运之前，可以向ABF的Valuation Advice服务申请，就具体的估价问题取得 裁定，授权费、关联交易价格和没有销售的货物都适合这样做。

什么时候值得找人帮忙？

简单情况一个报关行就够了：一款产品、向无关联工厂按FOB采购、没有向工厂提供任何东西，申报价值基本就是发票 金额。 规则是公开的，ABF的说明文件也看得懂，进口申报由持牌报关行提交。

真正要判断的是这几件事：

• 你调进3PL或FBA仓的货到底有没有销售？没有的话，用哪种估价方法，证据怎么准备？
• 发票外面还有什么：模具、说明书、图稿、授权费、给供应商的利润分成？
• 哪些运费和费用可以扣，单据能不能证明？
• 整套资料对不对得上：进口申报、BAS上的进口GST抵扣、以及申报单上的进口人？

差别就在这里：第一柜之前做好一张清楚的成本表，和多年之后回头给一堆申报单做主动披露，要花的时间和精力完全 不一样。作为注册税务代理，我们和你的报关行配合，让价格、进口人和BAS第一次就对上，你可以专心做生意。

想让我们看一下的话，初步评估大约十二个问题，不用开会。如果货从美国发， 美国进口指南有一票货的完整算法。

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2026–27财年。本文为一般性信息，不构成针对你具体情况的税务或海关建议。完税价格取决于你的合同和具体事实，文中 算例使用5%的示例税率。法律以《Customs Act 1901》第194版汇编（汇编日期2026年9月29日）为准；2026年10月27日 生效的后续修正法未涉及本文引用的条款。ABF估价指引发布于2015年，请对照现行法律核对；违规通知金额出自其2024年 11月的指南，罚款单位金额会调整。使用前请确认最新规定。