澳洲低价值进口货物GST：A$1,000规则，卖家怎么用（2026）

往澳洲寄包裹的卖家，十个有八个把A$1,000规则理解错了方向。它不免任何税。它只是把GST从海关挪到了结账那一步。

先说结论。从2018年7月1日起，完税价格A$1,000以内、卖给澳洲消费者、从海外寄入的货物，要在销售环节交澳洲GST。由卖家、平台或转运商——法律指定的那一家——在结账时收，再交给ATO。超过A$1,000的没变：进口人在海关交GST、关税和报关费，和以前一样。所以这条规则决定的是GST在哪交，不是交不交。把三个位置站对，它就不会让你多花一分钱：A$1,000以内通过平台卖的包裹，平台收，这些销售额也从你的注册门槛里拿掉；A$1,000以内通过自己网站卖的包裹，你收实付价的十一分之一；已经放在澳洲仓的货，完全不在这条规则里。

	一句话看懂低价值进口货物GST
是什么	完税价格A$1,000以内、卖给澳洲消费者、从海外寄入的货物的GST——2018年7月1日起
在哪收	销售环节，由卖家、平台或转运商收——不在海关
A$1,000怎么量	完税价格：货价减去寄到澳洲的运保费，按价格谈定时折成澳元——按单件算
谁来收	一笔交易只有一家收。平台负责就是平台；否则是卖家；转运商只在前两者都不负责时才收
注册门槛	还是普通的A$75,000 GST营业额门槛——2018年的规则没有改它；平台负责的销售额不算
例外	合理相信几件货会合并成一票超过A$1,000寄出，就不收：海关收（LCR 2018/1）
防止收两次的是什么	进口申报单上你的注册号和「已付GST」代码
不适用	单件超过A$1,000、烟酒、卖给已注册GST的企业、已经在澳洲的货

（本文为2026–27财年的一般性信息，不构成针对你具体情况的税务建议。文中每一条规则均于2026年9月22日核对自ATO官网——QC 52551、52553、52554、55423、18025、67371、52379——以及合并版的法律伴随裁定LCR 2018/1。）

一、什么是澳洲低价值进口货物GST？

据ATO：从2018年7月1日起，完税价格A$1,000以内、卖给澳洲消费者、从海外寄入的货物要交澳洲GST。ATO的原话是，海外企业卖这类货物，「GST适用，你需要向客户收取并交给我们」（QC 52551）。它在销售环节由卖家、平台或转运商收，不在海关。

这条规则存在的原因，是它堵住的那个口子。2018年以前，进口货物只有在一票完税价格超过A$1,000时才是「应税进口」，而海外卖家卖给澳洲客户的那笔交易，除非卖家自己就是进口人，否则不算「与澳洲相关」。A$1,000以内，没人交GST。《Treasury Laws Amendment (GST Low Value Goods) Act 2017》把这笔销售定义为与澳洲相关，于是GST由卖货或送货的那一方来收。

据GST法第84-75条，同时满足三条，这笔交易就在规则里（LCR 2018/1第32段）：

是低价值货物的供应——一件或几件货，每件完税价格A$1,000以内，烟酒除外（见第二节）。
是海外低价值货物供应——货物被送到澳洲，而卖家、平台运营方或转运商负责送货，或「促成、安排或协助」送货。游客在海外买了短裤、自己塞进行李箱带回来，不在规则里，因为店家没做任何送货的事（LCR例4）。店家帮客户叫快递把裙子寄到澳洲地址，就在规则里（例5）。
客户是消费者——没注册GST，或注册了但不是为它在澳洲经营的业务买的。只有客户给了你ABN、并声明或以其他方式说明自己已注册GST，你才能把对方当作非消费者（第86–90段）。只有ABN不够。

规则不覆盖什么，同样重要：

情况	适用低价值进口货物规则？	适用什么
单件完税价格超过A$1,000	否	应税进口——在海关交GST、关税和费用，由进口人交（澳洲进口GST）
烟酒、烟草制品	否，不论金额	永远在海关交
卖给给了ABN、并确认已注册GST的澳洲企业	否	在这套规则下不与澳洲相关；把对方的ABN写进报关文件（第五节）
你已经进口到澳洲仓、再卖出的货	否	完全在澳洲境内的普通应税销售——你收GST；平台不是供应方；要办标准注册（第三节）
客户自己随身带进来的货	否	结账时不收；海关按旅客免税额处理

最后一行是这群读者最常踩的坑。A$1,000规则说的是卖出时在澳洲境外的货。你的货一旦放进悉尼的仓库，从那里发出的每一单都是澳洲本地销售，整套低价值框架——包括平台替你收GST——全部失效。

二、A$1,000规则怎么运作——什么算「低价值」？

据ATO：A$1,000按完税价格量——「货物售价减去从出口地起的运费和保险」（QC 52551）——折成澳元，在和客户谈定价格的那一刻、按单件判断（LCR 2018/1第18、35、55段）。

裁定给出的步骤（第60段），对一笔典型的消费者订单：

从客户实际支付的货款开始，不含澳洲GST。
扣掉价格里包含的、从出口地到澳洲地址这一段的运费和保险——以及澳洲的报关费，如果也含在里面。
加上把货送到出口地的海外内陆运费和保险，如果还没算进价格。（从你仓库直接寄出的包裹，通常没有。）
外币价格折成澳元。

这就是完税价格。两个例子说明为什么扣运费这一步很关键：

订单	实付	价格里含的运保费	完税价格	结果
一部手机，含运费	A$1,050	A$60	A$990	低价值货物——结账时收GST
一部手机，含运费（LCR例3）	A$1,100	A$40	A$1,060	不是低价值货物——海关收GST

这个判断还有三个特点：

按单件，不按订单。 据第84-79条，「每件完税价格A$1,000以内的货物都属于低价值货物供应，即使整笔交易的完税价格总额超过A$1,000」（第36段）。六件A$200的衬衫，订单A$1,200，仍是低价值货物供应（第41段）——除非第四节的例外适用，因为它们会合并成一票寄出。
混合订单拆成两笔。 一台A$1,200的笔记本加一个A$150的包和一个A$80的耳机，是两笔供应：包和耳机是低价值货物（结账时收GST，如果这笔销售应税）；笔记本不是，在海关收（例1）。
时点是谈定价格那一刻。 之后的汇率波动不改变答案。裁定自己的例子：澳元下跌，结账时A$1,000以内的货到出口那天超过了A$1,000，结账时收的GST照旧，海关那一道由第五节的文件关掉（第208段）。

一票超过A$1,000，ATO的立场每个进口人都熟：「任何GST、关税和清关费用在海关向进口人收取」（QC 52551）。这里的「一票」，指从一个人寄给另一个人、走邮政，或走空运海运且同一班船机的货（LCR第100段）。注意A$1,000规则用了两个不同的数：完税价格决定货物是不是低价值货物；客户实付的价格——运费加回去——决定GST有多少（第173段）。第六节算给你看。

三、谁来收GST——你、平台还是转运商——需要注册吗？

据ATO：一笔交易只有一家收GST（QC 52553）：平台——电子分销平台，EDP——负责的，卖家不负责；平台或卖家负责的，转运商不负责。谁负责，这些销售额就算进谁的A$75,000 GST营业额门槛——2018年的改动没有动这个门槛（LCR 2018/1第25–26段）。

三个角色逐个说。

通过平台卖。 EDP是以电子方式提供、让卖家向买家销售的服务——网上商城或应用商店。通过它卖低价值进口货物，运营方通常负责GST，而且「计算是否需要注册时，这些销售额不计入你的GST营业额」（QC 52554）。某个平台是否把自己视为负责方，写在它自己的条款里——见eBay会替我收澳洲GST吗和亚马逊会在澳洲代收GST吗。只做广告、链接到你自己网站的服务不是EDP；那些销售是你的。
通过自己的网站卖。 你是卖家，GST由你收——只要你已注册或需要注册。ATO对两边都做的卖家说得很直白：「虽然你不计入通过EDP的销售，但如果你网店的销售额达到A$75,000的GST注册营业额门槛，你需要注册」（QC 52554）。Shopify之类是软件，不是平台——Shopify会在澳洲收GST吗讲那一侧。
转运商。 卖家不寄澳洲时，替客户把货带进来的海外收货地址或代购服务。只有卖家和平台都没有参与送货时，它才负责，而且它的营业额包括自己的费用加转运货物的价值（QC 55423）。普通承运人不是转运商。

营业额门槛。 与澳洲相关的销售在十二个月内达到或预计达到A$75,000，你可能需要注册（QC 18025——这个数字不做指数化调整，请核对）。什么算进去、什么拿出来：

计入A$75,000	拿出来
你负责的、卖给消费者的低价值进口货物	平台负责的低价值货物
卖给澳洲消费者的进口服务和数字产品	卖给已注册GST的澳洲企业的低价值货物、服务或数字产品
已经在澳洲的货的每一单	完全不与澳洲相关的销售

办哪种注册。 海外企业在两种里选，而这个选择才是真正的决定（QC 67371，2026年9月11日更新；QC 18025）：

	简易GST注册	标准GST注册
适合谁	不需要ABN、卖低价值进口货物、进口服务或数字产品的海外企业	有ABN或需要ABN的任何企业
识别号	ATO参考号（ARN）	ABN
申报	每季度在线交GST申报表、电子付款	BAS
GST抵扣	没有——包括应税进口的GST	有，包括进口GST
税务发票	不能开	能开
在澳洲备货	不可用——ATO原话：海外企业「进口货物并存放在澳洲……因货物位于澳洲而对所售货物负有GST义务」，需要标准注册	能把进口GST抵回来的那种注册

只从海外寄A$1,000以内包裹的卖家，简易注册可能就够了。货一到澳洲仓，它就是错的那种注册。两种之间可以切换，但不能同时持有。从海外办注册的具体步骤见海外企业GST注册。

四、LCR 2018/1对「合并超过A$1,000一票」的例外怎么说？

据LCR 2018/1第92至164段解释的第84-83条：如果你采取了合理步骤了解货物会怎么寄出，并在此基础上合理相信它们会合并成一票、完税价格超过A$1,000、在海关计税，那这笔低价值货物销售就不与澳洲相关。这个例外「即使供应方的合理相信事后被证明是错的」也成立（第93段）。

这是裁定里专门写给卖家的部分，比听起来实用得多。

两个要素：先合理步骤，再合理相信。 两者都在出口前定价的那一刻判断（第95段）。之后发生的事——某件缺货、分开寄了——不改变答案（第139–140段）。
你平时的系统就算合理步骤。「供应方使用其常规业务系统和流程，如果这为形成合理相信提供了合理基础，即构成采取合理步骤」（第94段）。结账页面显示商品会一起寄、仓库流程也确实一起寄，就够了（例10：一笔A$1,350的订单，买家选了「一起寄」——结账时不收GST）。
系统之外的步骤也算。 工厂平时每把椅子单独寄，卖家打电话让这单的两把椅子装一箱，就是采取了合理步骤（例9）。不算的是什么都不做：「什么步骤都没采取，就不满足采取合理步骤获取信息的要求」（第122段）。
拿不准，就收。「如果供应方知道货物会分开寄，或不确定是否会一起寄，就需要就这些货物申报GST」（第97段）。然后由第五节的文件把海关那一道关掉，客户不会被收两次。
留记录。 供应方「应当保存记录，说明判断例外是否适用的流程」（第130段）。反复对事后分开到达的货适用例外，是「ATO可能采用的一个指标」（第131段）；适用例外之后故意拆票、让货也躲过海关，则是「第165部分反避税条款可能适用」的情形（第132段）。

裁定的表1，归结起来就是：

你合理相信货物会合并成一票超过A$1,000	你不确定，或知道会分开寄
结账时不收GST。海关向进口人收GST、关税和费用	结账时收GST。把「已付GST」信息传下去，海关那一道就关掉；没关掉，客户找你退海关交的GST

五、ATO对收据和报关文件有什么要求？

据LCR 2018/1第194至213段：两件事——给客户一份规定格式、写明GST的通知，以及把同样的信息传给物流链，让进口申报单带上你的注册号和「已付GST」豁免代码——正是这个代码，据第42-15条使该进口成为非应税进口，海关不会再收一次GST。

给客户的通知。 邮件确认或收据都行，只要写明（第195段）：

你的名称和GST注册号——ARN或ABN；
客户名称，如果整笔交易超过A$1,000；
日期；
卖了什么、数量、每件的含GST价格；
每件的GST金额，以及哪些是应税的。全部应税的话，写含GST总价并注明「含GST」就够了（第196段）。

报关文件。 已注册或需要注册的，你必须「确保」这批货的报关文件带有（第198段；QC 52553）：

你的注册号（或平台的，如果平台是GST意义上的供应方）；
客户的ABN，如果给了你；
这笔销售按应税处理的程度。

进口申报单不是你自己递的——承运人或报关行代进口人递。你的义务是采取合理步骤，而「实践中，供应方把相关信息写在随物流链传递的商业单据上，即已采取合理步骤」（第200段）。一份文件可以同时做两件事：满足通知要求的那张收据，已经包含报关所需的全部信息（第201段）。

为什么重要——那个开关。 法律的设计是，一件低价值货物要么按销售计税、要么按进口计税，绝不两者都收（第205段）：

及时通知——货物放行前，进口申报单上有你的注册号和「已付GST」豁免代码——该进口就是非应税进口。这就是当你收了GST的A$1,200订单合并成一箱到达时、或汇率波动把完税价格推过A$1,000时，保护客户的机制（第207–213段）。
没及时通知，客户在海关又交了一次GST。客户拿着收据或报关行给的进口申报通知来找你，你把收的GST退回去，在下一期申报里做一笔减少调整（第226–230段）。被收了两次的客户，找的是你。

一开始就收错了的情况。 如果你对根本不是低价值货物销售的东西收了GST——单件超过A$1,000、烟酒、已注册GST的企业客户、免GST的商品——该进口不会被关掉，即使报关单上写了「已付GST」（第237段）。退给客户、更正申报；退款做了之后，多交的GST才能从ATO要回来（第238–240段）。

六、GST怎么算、怎么收？

据LCR 2018/1第171和186段：低价值货物销售的GST是客户实付含GST价格的十一分之一——你安排的运费也算在内。转运商则不同：对货价和自己的服务各按10%另加（第172段；QC 55423）。

卖家的算法：

	金额
卫衣，给客户的价格	A$300
运费和保险，你安排	A$30
客户实付	A$330
完税价格（只用于A$1,000判断）	A$300
GST＝A$330÷11	A$30

运费在A$1,000判断时不算、算GST时算——这就是第二节说的两个数。你安排送货、客户对承运人没有真正的选择时，送货是「含运货物的复合供应」的一部分，和货物同一个GST处理（第186–189段）。ATO自己的卖家例子是同一个形状：中国的Electronics Co展示含GST价格，收A$110，申报A$10（QC 52554）。

转运商的算法不一样。一件A$200的外套，它收A$44服务费（含A$4 GST），再对外套收A$20 GST——客户付给店家金额的10%——交给ATO A$24（QC 55423）。

三个实操要点：

币种。 客户用美元或人民币付的，折成澳元算GST（第174段）。
免GST的货照样免。 基本食品、部分医疗辅助器具和一小串其他商品在澳洲免GST，作为低价值进口货物卖时也免（QC 52379）。一单里既有应税又有免税商品、只收一次运费的，运费要分摊（第188段）。
只展示一个价格。 澳洲消费者法一般要求向消费者展示的总价含GST——具体展示规则请和平台或顾问确认，但ATO的例子默认的都是含GST价格。

然后申报：简易注册每季度在线交，标准注册在BAS上报。

自己办，还是找人办

免费的路是真实存在的。简易GST注册在ATO的Online services for non-residents上在线办，不需要ABN、不需要身份文件、每季度申报。只从海外寄A$1,000以内包裹、又通过替你收GST的平台卖的卖家，可能什么都不用做。

注册税务代理的价值，在排在前面的那个决定上：办哪种注册。简易注册一分钱GST都抵不回来，货一放进澳洲仓它就不可用了——先办了简易注册、再往海外仓发一板货的卖家，在第一次整批进口时才发现，海关交的A$4,000 GST卡在那里拿不回来。从海外办标准注册，意味着一个ABN、经认证的身份文件，以及一份在澳洲境外无法电子递交的BAS。Epic Tax第一次就把它做对——ABN、和货物实际所在位置匹配的注册、让客户不被收两次的报关文件信息、还有BAS——让A$1,000规则从第一个包裹起就为你所用，而不是等一次错误的注册吞掉一整柜货的抵扣之后。从ABN申请开始。

本文为一般性信息，适用于2026–27财年，于2026年9月22日核对自ATO官网（QC 52551、52553、52554、55423、18025、67371、52379）和合并版LCR 2018/1，不构成针对你具体情况的税务建议。某个平台是否把自己视为GST负责方，取决于它的条款，请自行核对。A$75,000的GST注册门槛不做指数化调整，请核对当年数字。Epic Tax是澳洲注册税务代理，为海外卖家办理ABN、GST注册和BAS申报。