货一旦存进澳洲的仓库，不管是第三方物流仓（3PL）还是亚马逊的配送中心，之后卖给澳洲客户的每一单，都是要你自己 申报的澳洲GST销售。会变的有四件事：可能需要注册GST；3PL的大部分费用含10% GST；进关时必须有人当进口人；仓库还会 引出所得税上的常设机构（permanent establishment）问题。 按顺序处理，GST大多能在BAS里抵平；处理晚了，就是 从利润里扣。
钱在抵扣上。已注册的卖家，每批货在海关交的10%、每张3PL账单上的10%，都能拿回来。没注册的卖家，这两笔照付， 销售额过了门槛之后，销售GST还一分不少。
| 货进澳洲仓之后，什么变了 | 对你意味着什么 |
|---|---|
| 从仓库发出的销售 | 属于与澳洲相关的销售：计入A$75,000门槛，注册后要收10% |
| 3PL的账单 | 仓储、拣货打包、派送通常含10% GST；只有标准注册才能抵扣 |
| 发往仓库的那批货 | 一票超过A$1,000，进关交10% GST，由申报单上的进口人交 |
| 所得税 | 独立的3PL一般不构成你的常设机构；自己租仓、自己雇人就可能不同 |
（本文为2026–27财年的一般性信息，不构成针对你具体情况的建议。ATO关于非居民企业与GST、仓储货物和进口货物的 指引于2026年11月5日核对。A$75,000的GST注册门槛不随通胀调整，今后可能变化。）
1. 货存在澳洲3PL，要注册GST吗？
可能要。据ATO，进口后存放在澳洲仓库、之后卖给澳洲消费者的货物，属于与澳洲相关的销售，要交GST，不管你是通过 自己的网站、电商平台还是第三方卖出去的。这些销售计入你的GST营业额，达到A$75,000时，可能需要做标准GST注册。
很多海外卖家就栽在这里。每单从海外直发的时候，通过平台卖出的低价值货物（A$1,000及以下）一般由平台代收GST， 不用你管。同样的货，一旦先存进澳洲仓库再卖，这条规则就不适用了：这是你自己在澳洲的销售，GST由你自己申报。 亚马逊卖家可以看我们这篇亚马逊会不会代收GST， 界线讲得很细。
ATO把这一点列为常见错误：海外卖家把仓储货物当成低价值进口来申报。由此带来两个后果：
- 不能用简易注册。 ATO的简易注册（ARN）是给低价值进口和数字服务用的，不适用于从澳洲库存发出的货物。需要 注册的仓储卖家，要用ABN做标准注册。
- 门槛按与澳洲相关的销售计算。 从仓库卖给澳洲客户的每一单都算，所有渠道加在一起。没到门槛也可以主动注册， 因为第2、3节讲的抵扣，往往值得注册。
如果已经过了门槛还没注册，注册日期可以倒签到应当注册的那天，以前销售的GST照样要补。补救方法见 GST注册倒签指南。
2. 澳洲3PL会收我GST吗？能抵扣吗？
3PL账单的大部分会含10% GST：仓储、拣货打包、派送给客户。我们在海外客户的配送发票上都看得到，亚马逊的FBA费用 也一样。只有做了标准GST注册，才能作为GST抵扣（GST credit）拿回来。
背后的技术原因其实很窄。提供给海外企业的服务，很多是免GST的；但ATO认为，把货物派送给另一方的配送和履约服务， 是提供给收件人的，也就是你的澳洲客户（GSTR 2025/1第72段）。所以履约这几项，不管你注没注册都要收GST，注册只决定 你能不能拿回来。亚马逊FBA澳洲费用一文逐项列出了同样的区分。
两点实操：
- 要一张写有3PL的ABN的税务发票（tax invoice）。 含GST超过A$82.50的，没有它不能抵扣。
- 以你的发票为准。 有些3PL对个别项目处理不同，比如在自己几个仓之间调你的货。发票上写了多少GST，就抵扣多少， 不多抵。
3. 发往3PL或亚马逊FBA仓库地址，进口人是谁？
通常是你自己，而且要在货发出之前安排好。FBA仓库地址或3PL的地址，在进口申报单上只是收货地址。亚马逊不会当你的 进口人，3PL一般也不会。申报单上写的进口人交10%的进口GST，也只有这个进口人能抵扣。
进口GST是应税进口价值的10%，即完税价格加关税、再加运到澳洲的运费和保险费，适用于价值超过A$1,000的一票货。 报关行递交申报单时，要把你的企业写成货主和进口人。常见的坑：
- DDP条款，货代当进口人。 GST由货代交，再算进运费账单里，抵扣权跟着申报单走，不在你手上。原因见 进口人与GST抵扣。
- 调自己的货，没有买卖。 把自己已有的货发进仓库，没有成交价可以申报，完税价格要用别的方法确定，见 澳洲海关完税价格。
- 单据没到你手上。 想抵扣，每一票都要留好已完成的进口申报单和内政部（Home Affairs）收据。
已注册、按月申报的进口人，还可以申请GST递延缴纳计划， 进口GST改在BAS里交，不用在放货前先付。
算例：Sam第一个季度用悉尼3PL
Sam经营一家美国公司，卖厨房用品，已在澳洲做标准GST注册，把澳洲库存放进悉尼的一家3PL。一个季度，示意数字：
| GST（A$） | |
|---|---|
| 3PL发出的销售：含GST A$33,000（33,000 ÷ 11） | 应交 3,000 |
| 一批货的进口GST，应税进口价值A$22,000 | 抵扣 2,200 |
| 3PL费用：A$4,500另加GST | 抵扣 450 |
| 本季度GST净额 | 应交 350 |
如果没注册，海关的A$2,200和3PL的A$450照样要付，一分都抵扣不了。一年销售A$132,000，公司很可能本来就需要注册， 到时这些销售的GST，只能从已经收的价格里掏。
4. 货存在澳洲3PL，会构成常设机构吗？
一般不会，前提是3PL是独立的第三方、仓库空间不归你支配。按澳洲的税收协定，常设机构需要一个你公司能当作自己的 固定营业场所；向独立的3PL购买仓储和履约服务，通常够不上。
GST和所得税是两条线。注册了GST，并不说明你的经营利润要在澳洲交税。从「买服务」变成「经营一个场所」，风险就上来 了：
- 自己租仓库，或者租了专属、由你控制的独立空间；
- 在澳洲雇了员工或承包人，在那里为你工作；
- 澳洲有人可以代表你谈判或签合同；
- 有董事搬到澳洲，在澳洲为公司做决策。
最后一种情况，可能不止常设机构的问题，还会牵出公司本身是不是澳洲税务居民。协定上的推理见 FBA库存与常设机构，同样适用于独立的3PL。 你的立场，最好在有人问之前就写下来。
什么时候值得找人帮忙
自己做的路径并不复杂：估一下澳洲销售会不会到A$75,000；会到（或者抵扣值得）就用ABN做标准GST注册；让报关行每一票 都把你的企业写成进口人；留好进口单据和3PL的税务发票；从仓库发出的每一单都在BAS里申报。
出问题，多半出在顺序上：货先到了，注册还没办；头几批货用货代的名义进关；几个月的进口GST和3PL的GST都付了，却没有 人能抵扣。我们是注册税务代理，会在第一个货柜到港之前，和你一起把ABN、GST注册、进口人信息和第一期BAS安排好， 一次做对，而不是事后再补。
想让我们看看你的安排，可以填初步评估，大约十二个问题，不用开会。
2026–27财年。一般性信息，不构成针对你具体情况的税务建议。ATO指引于2026年11月5日核对。算例为示意。费用上的 GST反映我们在海外客户配送发票上看到的情况，以你自己的发票为准。A$75,000的GST注册门槛可能变化。
常见问题
货存在澳洲3PL，要注册GST吗？
可能要。据ATO，进口后存放在澳洲仓库、之后卖给澳洲消费者的货物，属于与澳洲相关的销售，要交GST。这些销售计入GST营业额，达到A$75,000时可能需要用ABN做标准注册。简易注册不适用于仓储货物。
澳洲3PL会收我GST吗？能抵扣吗？
3PL账单的大部分会含10% GST：仓储、拣货打包、派送给客户。不管你注没注册都会收。只有做了标准GST注册、拿到写有3PL的ABN的税务发票，才能作为GST抵扣拿回来。
发往3PL或亚马逊FBA仓库地址，进口人是谁？
通常是你自己。FBA仓库或3PL的地址，在进口申报单上只是收货地址。亚马逊不会当你的进口人，3PL一般也不会。申报单上写的进口人交10%的进口GST，也只有这个进口人能抵扣。
货存在澳洲3PL，会构成常设机构吗？
一般不会，前提是3PL是独立的第三方、仓库空间不归你支配。自己租仓或专属空间、在澳洲雇人、有人在澳洲替你签合同、董事在澳洲做决策，风险就上来了。
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