打工度假 vs 留学生：同一份工作，税差几千澳元（FY2026-27）

同一家咖啡店，两个人做同样的班，一年都挣 $30,000。

一个是留学生，一个是 WHV 打工度假。留学生今年的税可能只有约 $1,070；打工度假的要交 $4,500 —— 工资一模一样，税差三千多。

不是谁算错了，而是两套完全不同的税制。知道自己在哪一套里、这套税制欠你什么，值几千澳元。以下是 FY2026-27（2026年7月–2027年6月）的规则，均已对照 ATO 核实。（现在正在报的是 FY2025-26 的税——数字有差异的地方会标注。本文为一般信息，不构成个人建议。）

一、同工同酬，税为什么差几千？

打工度假（417 / 462 签证，即 WHM） 有自己的一张税率表，从第一块钱就开始交——没有免税额：

应税收入（FY2026-27）	WHM 税率
$0 – $45,000	15%
$45,001 – $135,000	30%
$135,001 – $190,000	37%
$190,001 以上	45%

留学生则大多是澳洲税务居民（见第二节），用的是普通居民税率：

应税收入（FY2026-27）	居民税率
$0 – $18,200	免税
$18,201 – $45,000	15%
$45,001 – $135,000	30%
$135,001 – $190,000	37%
$190,001 以上	45%

第二档税率 2026年7月1日刚从 16% 降到 15%，并已立法在 2027年7月1日进一步降到 14%。居民还可能享受最高 $700 的低收入抵免（LITO）——所以同样挣 $30,000，留学生大约交 $1,070，打工度假交 $4,500。不是针对谁：WHM 的 15% 从第一块钱起算，没有免税额，也没有 LITO。

对打工度假者的一点安慰：WHM 通常是非税务居民，所以 2% 的 Medicare levy 一般也不用交。

顺带说一句：网上流传的「英国、德国、日本护照可以按居民税率交」确有其事（税收协定的非歧视条款），但名单里没有中国——462 签证的中国朋友，就按上面这张 WHM 税率表来。

二、留学生：$18,200 的免税额，你大概率有

只要你注册的课程超过六个月——本科、硕士、diploma、VET 基本都算——ATO 一般会把你当作澳洲税务居民。决定因素不是签证类型，而是你在这里安顿下来读书生活这件事。

税务居民意味着：

每年前 $18,200 免税。入职填 TFN declaration 时，免税额那一栏勾 “yes”（只能在一份工作勾，一般选主要的那份）。
报税时自动享受 LITO（最高 $700）。免税额加抵免，留学生 FY2026-27 可能挣到约 $22,800 都不用交一分所得税。
硬币的另一面：税务居民要申报全球收入——包括国内银行卡里的利息。

如果课程不满六个月、读完就走，那你可能是非税务居民，从第一块钱按 30% 交——完全另一套规则，别直接套用免税额。

三、工资单上怎么被扣了 30% 甚至 45%？

打工度假工资单上最常见的惊吓：不是 15%，而是 30% 起步。常见原因有三个：

雇主没有注册为 WHM 雇主。 注册过的雇主对你前 $45,000 按 15% 代扣；没注册的雇主必须按外国居民税率代扣——从第一块钱就是 30%。入职前可以直接问一句：你们注册 WHM 雇主了吗？
TFN declaration 填错了。 留学生忘勾免税额，前 $18,200 也照常扣税；反过来在两份工作同时勾，年底就等着补税单。
没提供 TFN。 没有税号，雇主必须按 45% 代扣。TFN 免费、ATO 官网几分钟就能申请——千万别裸着打工。

好消息是：代扣不是终局。报税时 ATO 会按真正适用于你的税率重新算——被按 30% 扣税的打工度假者，$30,000 工资被扣走约 $9,000，实际应交约 $4,500，差出来的约 $4,500 可能会退回来。这个坑坑的是你当年的现金流，不是把钱永远拿走——但只有报税才能拿回来。

四、留学生：几乎没人领的 2% Medicare levy 退税

大多数澳洲税务居民要在所得税之外再交 2% 的 Medicare levy。但如果你持临时签证、没有 Medicare 资格——绝大多数留学生正是如此，学生签证靠的是 OSHC 保险——你可能可以申请全额豁免（Category 3），豁免没有资格的每一天。

年收入 $60,000 的话，就是一年 $1,200 回到口袋。但它不是自动的：

每个申请年度都需要一份 Services Australia 出具的 Medicare Entitlement Statement（MES）——不能光在税表上勾豁免。每年 7月1日起可申请上一财年的，审核可能长达八周，想报税就要提前申请。
豁免还要求你没有受抚养人，或受抚养人本身也在豁免类别内。
护照要查一下：与澳洲有医疗互惠协定（RHCA）的国家——英国、新西兰、爱尔兰、瑞典等——的公民可能反而有 Medicare 资格，不能豁免。中国没有 RHCA——中国留学生通常符合条件。
往年忘了申？拿到对应年份的 MES 后，往年的税表一般可以补改（可能）。

五、你的 super 有一道「出境税」：打工度假 65%，留学生 35%

打工期间，雇主必须在工资之外再往你的 super 账户缴 12%。这笔钱是你的，但临时签证一般要等离境才能拿。

永久离开澳洲、签证失效之后,就可以向 ATO 在线申请 DASP（离境退休金支付），免费。刺痛在于税率：

归属于打工度假签证期间的部分：扣 65%。
其他临时居民（包括留学生）：taxed element 扣 35%（untaxed element 45%；免税部分 0%）。

同样一万澳元的 super：打工度假者到手约 $3,500，留学生到手约 $6,500。离境前值得心里有数——但再疼也值得领：没人管的 super 只会躺着，离境约六个月后基金会把它转给 ATO 作为无人认领资金（还能领，但基金收益和保险就停了）。DASP 不走个人所得税申报——是离境后另行在线提交的独立申请，什么时候提都可以。

六、报税、退税，和年中离境

澳洲的纳税年度是 7月1日到次年 6月30日。自己报税的话，FY2025-26 的税表要在 2026年10月31日 前提交；如果在此之前挂靠注册税务代理（tax agent），期限可以更晚。用 myGov 里的 myTax 报——雇主的工资数据 7月下旬会自动预填，退税通常约两周到账。

6月30日前就要永久离开澳洲？两条干净的路：

停止澳洲收入后，走之前提前报税（纸质表格）；或者
7月起在海外线上报——myGov 国外也能登录；记得留着澳洲银行账户等退税到账，保管好 TFN 和 myGov 登录。

年中才成为（或不再是）税务居民的，免税额按居民月份按比例折算，不是整整 $18,200（最低 $13,464 起）。还有一个细节：如果打工度假者全年只有 WHM 工资、总额不到 $45,000、且已被按 15% 正确代扣，可能不需要报税——但只要踩过第三节里的任何一个坑，报税正是把多扣的钱拿回来的那条路。

**一句话总结：**两套税制是故意设计成不一样的——留学生有免税额、有 LITO、有 Medicare levy 豁免；打工度假是从头 15%、离境时 super 再被扣 65%。搞清楚自己在哪一套里，然后把这一套欠你的，一分不少地拿回来。

文中数字为 FY2026-27，写作时已对照 ATO 核实；税率和门槛可能调整，个人情况各异——行动前请确认当年数字。本文为一般信息，不构成个人建议。