Medicare levy 豁免：那 2% 怎么退回来（FY2025-26）

翻一下上个月的工资单。被扣掉的税里，有一项叫 Medicare levy——应税收入的 2%，每个月扣一次，扣一整年。

年收入 $85,000，就是 $1,700。

很多人不知道的是：如果你当时根本用不了 Medicare（500 学生签、485 毕业生签、482 工签的常见情况），这 $1,700 本来就不该由你出。而且这不是「抵扣」——不是减少应税收入、再按税率省一点点，而是直接把这笔税拿掉，一块钱是一块钱。报回来，$1,700 全额进退税。

下面是 FY2025-26（现在正在报的这一年）的规则，均已对照 ATO 和 Services Australia 核实。（本文为一般信息，不构成个人建议。）

一、用不了 Medicare，这 2% 可能可以全退

澳洲税务居民大多要在所得税之外再交 2% 的 Medicare levy。豁免分三类：医疗类（盲人养老金领取者、DVA Gold Card、军队全额免费医疗）、非税务居民类，以及临时签证持有人最相关的第三类：无权享受 Medicare 福利。

当年因为用不了 Medicare 而自己买了 OSHC 或私保的人，正是第三类写给你的。

账很直白：

应税收入（FY2025-26）	2% Medicare levy	全年豁免后
$60,000	$1,200	$0
$85,000	$1,700	$0
$110,000	$2,200	$0

但有两个前提。第一，豁免不会自动发生：这笔钱已经通过 PAYG 从每次工资里扣走了，只有报税时填了 **M1「Medicare levy reduction or exemption」**才拿得回来，不填就等于白交。第二，第三类豁免需要一份材料：Medicare Entitlement Statement。

（注意别和 Medicare levy surcharge 搞混——那是高收入又没买私立医院保险的人额外交的 1%–1.5%，是另一回事。）

二、MES：解锁豁免的那份材料

Medicare Entitlement Statement（MES） 是 Services Australia 出具的证明，写明你在某个财年里哪一段时间无权享受 Medicare 福利。它就是你 M1 那一栏的依据。

申请前先记住这几点：

申请有三条路，myGov 只是其中一条。 线上走 myGov（Individual Healthcare Identifiers 服务里的 Medicare Entitlement Statement 板块）；纸质用表格 MS015；也可以直接找**注册税务代理**帮你办——代理可以协助申请，之后在报税时把 M1 一并报掉。myGov 绑定折腾不明白的，这条路就是为你准备的。
一个财年一份。要在 7 月 1 日之后申请刚刚结束的那个财年——还没结束的财年是申请不了的。
要离开澳洲？有个例外：可以从 7 月 1 日起申请当前财年，最晚在离境前 4 周提交。年中回国的朋友把这条记进日历。
7 月到 11 月申请，处理可能需要 8 周。这是高峰期，也是很多人错过 10 月 31 日报税截止日的原因。
拿到后自己留存，不用附在报税表里——把上面的日期填进 M1 就行。

早点申请。MES 慢，退税不慢。

三、临时签证 ≠ 一定能豁免

这里最容易出错：不少临时签证持有人其实是有 Medicare 资格的，那 2% 就是该交的。以下情况通常仍然有资格：

你递交了 PR 申请，持有效的临时签证或过桥签，并且你本身有工作权利，或者配偶／父母／子女中有澳洲公民、PR 或符合条件的新西兰公民。（也就是蓝卡 Medicare 的情形。）这不是自动的——你的申请类型和过桥签是否符合，由 Services Australia 认定。
你持有互惠医疗协议（RHCA）11 国之一的护照：比利时、芬兰、意大利、马耳他、荷兰、新西兰、挪威、爱尔兰、斯洛文尼亚、瑞典、英国。这些国家的访客可以通过 Medicare 获得必要的医疗服务，所以一般不适用豁免。其中意大利和马耳他的覆盖只有入境后 6 个月，住得更久的话，之后的情况可能就不一样了。
新西兰公民、PR、澳洲公民。

中国与澳洲之间没有互惠医疗协议——所以持中国护照、又没有在办 PR 的留学生／485／482，正是第三类豁免的典型人群。

还有一个坑要说清楚：光有 MES 并不等于自动豁免，下一节的家属条件同样要满足。Medicare 资格由 Services Australia 认定，levy 交不交由 ATO 认定，两件事。

四、全额豁免、半额豁免，以及怎么数天数

豁免是按天算的，不是打个勾就完事。M1 里有两个独立的格子：全额豁免天数和半额豁免天数，levy 按比例分摊。

全额豁免：在符合豁免类别的那些天里，你没有家属；或者所有家属也都符合豁免类别；或者需要抚养的配偶自己就要交 levy。

半额豁免：符合豁免类别，但至少有一位家属不符合豁免、本人也不需要交 levy。ATO 官方的例子就是这种：配偶的应税收入低于低收入门槛，本来就不用交 levy——家里没有人在承担这笔钱，符合豁免的那一方就从全额降成半额。如果夫妻双方本来都要交 levy，可以用一份双方签字的**书面家庭协议（family agreement）**约定谁报全额、谁报半额。

年中入境或离境时，天数最关键。还是那位年收入 $85,000 的朋友，MES 覆盖 200 天，另外 165 天有 Medicare 资格：

$85,000 × 2% = $1,700 → 只按 165 天计征 → $1,700 × 165 ÷ 365 ≈ $769 能退回来的是 $931 左右，不是 $1,700。

日期一律照 MES 上写的填。这里凭印象估，后面很容易被 ATO 调整。

五、前几年没报？可以补回来

来了三年、一次都没申请过，大概率这 2% 交了三遍。这通常是可以补救的。

个人一般有 2 年时间修改（amend）已经出具的评税，从评税通知（notice of assessment）发出的第二天起算。ATO 自己给的例子：2026 年 11 月 3 日发出的评税通知，可以改到 2028 年 11 月 4 日。超过这个窗口，还可能通过异议（objection）处理，某些情况下也可以申请延期——不是自动的，但也不是完全没路。

顺序别搞反：

先给每一个往年财年分别申请 MES——往年是可以申请的。
拿到之后，在 myGov 里（或者通过注册税务代理）修改那一年的报税，在 M1 填上豁免天数。
每一年单独评估、单独退，互不影响。

按 $85,000 算，两个往年大约是 $3,400，而要做的不过是一小时的手续。这就是别拖到两年窗口关掉的理由。

六、收入低，levy 自己就关掉了

不走豁免类别也有出路：收入够低，这 2% 本来就不用交——不看签证，也不需要 MES。

FY2025-26：单身人士应税收入在 $28,011 及以下，不交 levy。超过之后按每多 1 澳元加 10 分的方式逐步加上去，到 $35,013 才是完整的 2%。

单身，应税收入 $30,000：10% ×（$30,000 − $28,011）≈ $199，而不是按 2% 算出来的 $600。

两个常见误解要澄清。一是这个测试看的是应税收入（扣除各项 deduction 之后），不是税前工资总额——所以合规的抵扣有可能把你拉到线以下。二是符合 SAPTO 的年长者和养老金领取者适用更高的门槛，那是另一套算法，属于这种情况的建议单独核对。

FY2026-27 的门槛每年按指数调整，写这篇时还没公布——今年报税就用 FY2025-26 的数字，明年用新数字之前先确认。

七、有配偶、有孩子，门槛会往上抬

一旦有配偶或需要抚养的子女，适用的就不再是单身门槛，而是家庭门槛，并且按夫妻双方应税收入合计来测试。

FY2025-26：家庭合计应税收入 $47,238 及以下不交 levy，到 $59,047 才是完整的 2%；每有一个需要抚养的子女，这两个数字各加 $4,338。

一对夫妻带两个孩子：门槛 $47,238 +（2 × $4,338）= $55,914。合计应税收入要到约 $69,892，才按完整的 2% 计征。

这个差距不小，也解释了为什么单收入家庭里、挣钱那位明明超过了单身门槛，最后 levy 仍然很少甚至为零。

两套规则还会叠在一起。如果你符合第三类豁免、但配偶有 Medicare 资格、本人又不需要交 levy，那通常落在半额豁免而不是全额——M1 里那两个格子，正是为这种情况准备的。

一句话总结： Medicare levy 是应税收入的 2%，已经从每次工资里扣走了；如果你当时用不了 Medicare，这笔钱本来就不该由你出——但没有人会自动退给你。把 MES 申请下来，报税时填好 M1，还在修改窗口内的往年一并补回来。

文中数字为 FY2025-26，写作时已对照 ATO 与 Services Australia 核实。门槛每年按指数调整，能否豁免取决于你的签证、家庭和收入情况——行动前请先确认自己的具体情况。本文为一般信息，不构成个人建议。