非居民做亚马逊澳洲站 GST 完全指南（2026）｜要不要注册·怎么退进口 GST

如果你是非居民卖家，在亚马逊澳洲站（Amazon Australia）卖货，并把货发进澳洲的运营中心（FBA 仓），那你很可能一边在多花钱，一边又在担心其实不用担心的风险。最值得先记住的一件事是： 你在澳洲海关为进口备货交的那 10% GST，是可以拿回来的钱 —— 只要你用对方式注册。 而卖家群里流传的「注册了就要按全球收入交税」「必须注册澳洲公司」等说法，大多数其实并不成立。

这篇指南，专门讲清楚做亚马逊 FBA / 平台销售的非居民（含中文卖家）在澳洲的税务：什么时候要注册 GST 和 ABN、为什么亚马逊代收的 GST 不覆盖你的 FBA 销售、怎么退回进口 GST、公司与全球征税的误区，以及非居民到底怎么注册。全文对照现行**澳洲税务局（ATO）**的官方口径。

先给结论（TL;DR）

注册看门槛，不是自动的：当你的 GST 营业额（当前或预计 12 个月）达到 A$75,000，就必须注册 GST + ABN。用 FBA 澳洲仓不会降低门槛，只是让你的销售计入其中。
这部分销售亚马逊不代收 GST。 货一旦在澳洲，销售就是境内供应，GST 要你自己申报。
注册标准 GST，就能把在海关交的进口 GST 退回来。
大多数情况下你不需要注册澳洲公司或分公司，注册也不会让你的全球收入在澳洲被征税。
有 FBA 仓储时用不了简易 GST，必须走标准 GST + ABN —— 而这也正是唯一能退进口 GST 的路径。

一、到底要不要注册 GST 和 ABN？先看这三件事

事实一：触发注册的是营业额（A$75,000），不是「用了 FBA」本身

用澳洲境内的亚马逊 FBA 仓，并不会自动要求你注册 GST。它改变的是你销售的性质：因为销售时货在澳洲境内，这些属于与澳洲相关的境内供应，会计入你的 GST 营业额。当这个营业额达到 A$75,000 时，你就必须注册 GST 和 ABN —— 按当前营业额（本月加前 11 个月）或预计营业额（本月加后 11 个月）孰先满足计算，并在跨过门槛后 21 天内注册。低于 A$75,000，注册是自愿的（但往往仍然值得 —— 见事实三）。注意这是 GST／营业额测试，和注册公司是两回事（下面的误区会讲）。

事实二：不，亚马逊并没有帮你把 GST 全都处理好

这是混合模式卖家里最常见、也最贵的一个误解。亚马逊作为电子分销平台（EDP），只对低价值进口商品（LVIG）这条链路代收 GST —— 也就是从澳洲境外发货、货值 ≤ A$1,000 的商品，规则自 2018 年 7 月 1 日起实施。

可一旦你的货在澳洲仓、从澳洲发出，情况就完全不同了。ATO 的口径很明确：销售时位于澳洲境内的货，不属于低价值进口商品；对这类货，平台（EDP）不被视为供应方，责任「转移到卖家（merchant）」。换句话说，这部分 FBA 销售的 GST 由你自己申报缴纳。ATO 官方甚至举了一个例子：一家香港公司（“Household Harriet”）把货进口并存放在澳洲仓，就要对这些销售负责收取 GST。

一句话：如果你是混合模式 —— 一部分小包裹从境外直发、一部分货放在 FBA 澳洲仓 —— 亚马逊代收的只是前者，FBA 那部分是你自己的责任。

事实三：注册，正是你把进口 GST 退回来的方式

货到岸时，你要对这笔应税进口在海关交 10% GST。如果你注册了标准 GST，这笔进口 GST 就是 可抵扣的进项，通过**活动申报表（BAS）**抵扣或退回。对进口量有规模的卖家来说，这笔退回来的钱往往相当可观，甚至常常超过合规本身的成本。注册，把一笔沉没成本重新变回了现金流。

A$75,000 门槛怎么算？

有两个测试，满足任意一个就要注册：当前营业额（本月加前 11 个月）达到 A$75,000，或****预计 营业额（本月加后 11 个月）很可能达到。所以增长快的卖家，可能还没做满一年，就已按预计测试触发注册 —— 并且要在 21 天内办理。低于门槛，你仍可以自愿注册，很多卖家也确实这么做 —— 因为注册标准 GST，才能打开退进口 GST 这扇门。

二、两个最贵的误区：「要注册公司」和「会按全球收入征税」

误区一：必须注册澳洲公司或分公司

对大多数非居民卖家来说，不用。GST 和 ABN 是税务登记，不等于公司。三条常见路线：

路线 A —— 直接注册 ABN/GST。 不用开澳洲公司，也不用注册 ASIC 分公司，适合大多数卖家。
路线 B —— 澳洲子公司（Pty Ltd）。 更重的结构，有其自身理由（责任隔离、本地银行、规模化）。
路线 C —— 境外公司的 ASIC 分公司（ARBN）。 把你现有的公司注册为在澳洲「经营业务」。

要不要公司或分公司，是另一套法律测试（公司法 / ASIC 的问题），和触发 GST 的条件不是一回事。谁把这两件事混为一谈 ——「你在这里存货，所以必须注册公司」—— 要么没搞清楚，要么想多卖你东西。 注册 GST 并不要求你成立公司。

误区二：在澳洲注册后，全球收入都要在澳洲交税

不会。非居民（foreign resident）通常只就有澳洲来源的所得在澳洲纳税，不征你的全球收入。注册 GST 属于间接税义务，并不会把你变成澳洲的所得税居民。

公司的税务居民身份，看的是中央管理与控制（CM&C）测试（见 ATO 的 TR 2018/5，系高等法院 Bywater 案之后发布）。关键在于生意的真正控制与决策在哪里实际进行，而不是某个服务商坐在哪里。委托一位澳洲税务代理帮你处理 ABN、GST、BAS，属于行政事务，不是控制 —— 它本身不会把你的中央管理与控制搬到澳洲，也不会形成常设机构（PE），更不会动摇你的非居民身份。

关键心智模型：三套独立的测试

很多混乱，只要把三个不同的问题、三个不同的触发点分开，就自然消解了：

GST —— 你是否在做与澳洲相关的供应？（把货放这里存：是。）
所得税 / 常设机构（PE） —— 你是否有澳洲来源所得或 PE？
ASIC 公司/分公司注册 —— 你是否在「经营业务」到必须注册公司或分公司的程度？

回答了 GST 这个问题，并不会自动回答另外两个。这个区分，正是把事情做对的核心 —— 也正是同行最爱含糊带过的地方。

三、怎么正确注册：选标准 GST，落地几步

标准 GST vs 简易 GST —— 为什么有 FBA 就轮不到简易

澳洲对部分境外卖家提供简易 GST（Simplified GST），但有一个在这里极其关键的前提： 如果你是把货进口后存放在澳洲、再（直接或通过平台）销售的非居民，就用不了简易 GST。 而且即便能用，简易 GST 不提供 ABN、也不能抵扣任何进项 —— 包括应税进口的进项抵扣。

所以对 FBA 卖家，选择很清晰：

	简易 GST	标准 GST（+ ABN）
是否给 ABN	否	是
能否退进口 GST	不能	能
有澳洲仓储时是否可用	不可用	可用
适合谁	只做低价值离岸订单的卖家	有澳洲仓 / FBA 的卖家

对进口备货的卖家来说，标准 GST + ABN 既是你这种情况需要的，也是整体上更省钱的 —— 因为它是唯一能退回进口 GST 的那一个。

非居民具体怎么注册

你不需要成立本地公司、也不需要任命澳洲董事就能注册。实操上：

申请 ABN（通过 Australian Business Register 为境外企业申请）；申请时可一并注册 GST。
提供非居民身份认证（Proof of Identity, POI）。 作为境外申请人，你需要补充材料 —— 例如证明你在本国已在同等的公司/市场/金融监管机构登记，或一封来自可比税务当局的信函，确认你在其记录中存在并从事经营。
通过注册税务代理办理。 标准 GST 无法通过 ATO 的 Online services for business 申报（那个渠道只对澳洲居民企业开放），所以非居民通常通过澳洲注册税务代理注册并申报 —— 代理也可以帮你打理后续的 BAS。

注册之后的持续义务

每季度申报 BAS，申报 FBA 销售的 GST，并抵扣你的进口 GST 进项。
保存好记录 —— 进口单证（海关/已缴 GST）、销售报表、费用凭证 —— 让你的 GST 抵扣有据可查。
理清混合模式 —— 把 LVIG（亚马逊代收）那部分和你的境内 FBA 销售分开，别重复计或漏报。

常见错误

以为亚马逊把 GST 全代收了。 它只覆盖低价值离岸那条链路，不含你的 FBA 境内销售。
为了「省事」选简易 GST。 它退不了进口 GST —— 而且你有澳洲仓时根本不可用。
注册了本不需要的澳洲公司，因为有人把 GST 触发点和公司/分公司测试混在了一起。
不注册，日后被追缴。 如果你本应注册，即便当时没收 GST，也可能要为过去的销售补缴 GST，外加罚款和利息。
记录不规范，导致本来成立的进口 GST 抵扣站不住脚。

常见问题（FAQ）

非居民在亚马逊澳洲卖货，要不要注册 GST 和 ABN？ 取决于营业额。当你与澳洲相关的 GST 营业额（按当前或预计 12 个月计算）达到 A$75,000 时，注册才成为强制 —— 而不是一用 FBA 就自动要注册。你的 FBA 销售是计入这个门槛的境内供应；门槛以下可以自愿注册（为了退进口 GST，往往仍然值得）。

亚马逊不是已经帮我代收 GST 了吗？ 只在低价值进口商品（境外发货、货值 ≤ A$1,000）这条链路代收。货一旦在澳洲，平台不被视为供应方，这部分销售的 GST 由你自己申报。

进口时在海关交的 GST 能退回来吗？ 能 —— 前提是你注册了标准 GST。这笔进口 GST 是可抵扣进项，通过 BAS 退回；简易 GST 做不到。

要注册澳洲公司（Pty Ltd）或分公司吗？ 通常不用。多数非居民卖家走直接 ABN/GST（路线 A）。要不要公司/分公司，是另一套 ASIC/法律测试，与 GST 触发点无关。

在澳洲注册后，全球收入会被澳洲征税吗？ 不会。非居民通常只就澳洲来源所得纳税。委托澳洲税务代理做合规属于行政事务，不构成中央管理与控制，不会动摇你的非居民身份。

标准 GST 还是简易 GST？ 有澳洲仓储时，简易 GST 不可用、也退不了进口 GST，你需要标准 GST + ABN。

没有本地董事和地址，非居民怎么注册？ 通过注册税务代理申请 ABN + 标准 GST，并完成非居民身份认证（如本国监管登记证明，或可比税务当局的信函）。

Epic Tax 能帮你什么

我们是一家总部在墨尔本、中英双语的税务事务所，专注服务做亚马逊及其他平台的非居民卖家。我们以固定年费套餐，办理 ABN 与标准 GST 注册、按季 BAS 申报、以及 ATO 沟通代表 —— 帮你把该退的进口 GST 拿回来，同时安心合规，不用自己猜。

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本文为面向非居民亚马逊澳洲卖家的一般性信息，不构成个人税务建议。你的具体义务取决于你的实际情况，且门槛与规则可能变化。如需针对你情况的建议，请咨询注册税务代理。Epic Tax —— Always a step ahead.

主要依据（ATO）： Registering for GST；GST for non-resident businesses（Simplified、Standard、 Standard GST-only registration）；GST on low value imported goods（LCR 2018/1）；Non-resident businesses making online sales to Australia / EDP 平台指引；中央管理与控制居民测试（TR 2018/5）。