车费和差旅抵扣：最高 $4,400 的那笔claim、通勤能不能抵、以及 ATO 今年真正想看的那份记录（2025-26）

工作用车，是澳洲人申报得最多的抵扣之一——而今年，它也被 ATO 列进了重点核查名单。据报道，ATO 已经就车费抵扣向超过 50 万名纳税人发出了提醒邮件；助理专员 Anita Challen 表示，ATO 对车费抵扣的关注程度前所未有，重点盯的是那些可能报错或报多了的申报。

但看到这种消息就把 claim 缩水，是错的反应。事实上，少抵的人非常多：有人不知道从第一份工作开去第二份工作那段路是能抵的；有人一直用最省事的方法报，却不知道换成 logbook 可能多抵好几千。正确的做法是——该拿的一分不少，同时拿得出依据。

先看桌面上有多少钱。用简易方法（按公里数），每台车最多可以报 5,000 个工作公里：

	每公里费率	上限	最高抵扣额
2025-26 年度——你现在正在报的这一年	88 分	5,000 公里	$4,400
2026-27 年度——2026 年 7 月 1 日起	91 分	5,000 公里	$4,550

往下看之前，有个概念必须先说清楚：$4,400 是「抵扣额」，不是「退回来的钱」。 抵扣是把你的应税收入降下来，真正退回口袋的，是抵扣额 × 你的边际税率。年薪 9 万的人（30% 税率 + 2% Medicare levy），$4,400 的抵扣大约值 $1,400 的退税。是实打实的钱，但不是 $4,400。

一、通勤：上下班那段路为什么不能抵，以及哪几种例外能翻盘

先说那条最让人意外的规则：你每天从家开到公司的第一趟、从公司开回家的最后一趟，都算私人行程，不能抵。跟你单程开 60 公里没关系，跟那边没有公共交通没关系，跟你早上五点就得出门、跟你随时 on call 也没关系。税法的逻辑是：把自己送到工作岗位，属于「让自己能上班」的成本，而不是「做这份工作」的成本。

但确实有几种真正的例外——而钱，往往就漏在这里。

携带笨重工具或设备。 如果你必须把笨重设备在家和工作地点之间来回搬运，这段路可能可以抵——但认定标准很严，下面三条必须同时成立：

这些设备是履行你工作职责所必需的；
它们足够笨重，以至于用私家车运送是唯一现实的方式；并且
来回搬运是一种实际上的必要——因为工作地点没有提供安全的存放处，或者这些设备每天都得运到不同的工地。

坑在第三条。如果雇主其实提供了带锁的安全存放处，你还是每天把工具箱拎回家，那属于图方便或个人选择——这段路依然算私人行程。另外，常听人说「工具要有 20 公斤以上」，那只是个经验参考值，不是法律规定。

流动性工作（itinerant work）。 如果你的工作地点是真正流动的——出行本身就是这份工作的根本组成部分，你一天里通常要跑好几个点再回家，而且下一个工作地点在哪儿本身就有不确定性——那么你从家出发的行程可能可以抵。这说的是一天跑好几单的技工，不是偶尔去见一次客户的办公室员工。

在两份工作之间往返。 如果你同时给两个雇主打工，同一天直接从第一份工作开去第二份工作，这段路可以抵。注意这里是不对称的：从第二份工作开回家的那段，不能抵。

前往「替代工作地点」。 从你固定的办公地点开去客户那里、供应商那里、或者去参加会议——可以抵。以及从家直接开去一个替代工作地点（比如培训场地）再回来——同样可以抵。

除此之外，还有几类最常被漏掉的日常行程：同一个雇主的两个工作地点之间的往返，以及工作过程中的跑腿——跑银行、跑邮局、去取货。

二、按公里数 vs logbook：到底哪个抵得多？

同一台车、同一个年度，你只能二选一。大多数人习惯性地选了省事的那个，从来没算过另一个——这个习惯往往很贵。

按公里数（cents per kilometre）：2025-26 年度每工作公里 88 分（2026 年 7 月 1 日起 91 分），每台车封顶 5,000 公里。关键细节是：这个费率是「全包」的——油费、rego、保险、保养、轮胎、折旧，全都已经算在里面了，不能再往上加任何一项。它的天花板是硬的：今年 $4,400，明年 $4,550。

logbook（行车记录本）法：没有上限。你需要连续记满 12 周，且这 12 周要能代表你全年的行车情况；每一趟都要记下日期、起止里程表读数、公里数和出行事由。由此算出一个工作用车比例，再把这个比例套用到你全年所有实际用车支出上——油费、保养、保险、rego、轮胎，以及最关键的折旧和车贷利息。

最后这两项，正是 logbook 经常胜出的原因。车子如果比较新、或者是贷款买的，光是折旧加利息，就可能远远超过 $4,400 这个上限。

而且它没有想象中麻烦：一本 logbook 有效期 5 年——只要你的用车模式没有大变化。之后的四年里，你只需要记录每年持有该车期间起止的里程表读数。如果换了工作或者搬了家，原来那本可能就不具代表性了，那就重新记 12 周。

大致的分水岭： 工作公里数超过 5,000 左右，或者车子比较新、比较贵、有贷款——logbook 通常更划算，有时能多抵几千。低于这个量，按公里数更省事，差距通常也不大。花一次时间两种都算一遍，然后再定。

还有一条硬规则值得现在就知道：已经结束的年度，是不能补记 logbook 的。 2025-26 年度你如果没记，那么手上这份税表就只能用按公里数法。但你今天就可以开始记，让它从 2026-27 年度开始生效——并且往后管五年。

三、「5,000 公里以内不用留记录」——这个说法一查就翻车

这是整个话题里最普遍的误解，也正是 ATO 今年在重点抓的那一条。

说对的部分： 用按公里数法，你确实不需要保留实际用车支出的书面凭证（收据）。这正是简易方法的意义所在。

说错的部分： 由此推出「什么都不用留」。你依然需要一份能说明你的工作公里数是怎么算出来的记录。它可以是一本出行日记、一个记录 App，或者一个合理且写得下来的计算过程——ATO 自己给的例子大致是这种形式：往返某个工作点单程 10 公里、来回 20 公里，一年 48 个工作周，合计 960 公里。

现在被盯上的模式，恰恰就是你能想到的那种：年年都顶格报满 5,000 公里，背后却什么依据都没有。「不用收据」从来都不等于「不用记录」。

如果你用 logbook 法，那就要保留记录本本身、里程表读数，以及你按比例分摊的那些实际支出的书面凭证。无论用哪种方法，记录一般都要从报税之日起保存 5 年。

四、「我工资单上有 car allowance，是不是就能直接抵？」

不是——而且这一条两个方向都会坑到人。

car allowance（车补）属于应税收入。它会出现在你的 income statement 上，并且和工资的其他部分一样要交税。它不是免税的钱，也不是一笔「已经批好的抵扣」。

拿到车补，既不代表你有抵扣资格，也不能替代记录。 这两个数字完全独立：你能抵的，是你为工作实际发生、并且拿得出依据的那部分支出，按公里数法或 logbook 法计算。你合法的抵扣额，可能比车补多，也可能比它少。

最典型的错误听起来很有道理，但是错的：「公司按 5,000 公里给我发的补贴，那我就报 5,000 公里。」 车补完全说明不了你为工作实际开了多少公里。

还有两点值得一并知道：

车不是你的，通常就抵不了。 novated lease、salary packaging 安排的车、或者公司配车，走的是 FBT 那套规则，不走你个人的抵扣（详见 novated lease 和公司用车那两期）。雇主报销掉的费用同样不能抵——那笔钱不是你承担的。

还要先确认你的车算不算「car」。 在这套规则里，car 指的是设计载重低于 1 吨、载客少于 9 人（含司机）的车辆。载重达到或超过 1 吨的皮卡/货 van、9 座及以上的小巴、以及摩托车，都不算 car——按公里数法和 logbook 法对它们根本不适用。这类车要按实际发生的工作相关支出来申报（走 work-related travel expenses）。对开大皮卡的技工来说，这笔往往比原来报的还多。

五、过夜出差：这是完全另一套规则

一旦工作需要你在外过夜，就跳出了上面的车费规则、进入差旅费的范畴：机票、住宿、餐费和杂费都可能可以抵。

这里有个值得知道的点——存在一个免凭证例外：如果你从雇主那里拿到了真实的差旅补贴（bona fide travel allowance），并且你申报的金额在 ATO 公布的合理金额（reasonable amounts）之内，那么这部分支出你可以不必保留书面凭证。2025-26 年度的合理金额规定在 TD 2025/4，按三档薪资分别设定——$148,250 及以下、$148,251 至 $263,850、以及 $263,851 及以上——并且按目的地不同而不同。2025-26 年度的**加班餐补（overtime meal allowance）**合理金额是 $38.65。2026-27 年度另有新的 determination，明年申报前请以当年度的为准。

但这个例外，比大多数人以为的窄得多：

钱必须是你真的花掉的。 合理金额不是一笔可以揣进兜里的 per diem。ATO 依然可以要求你说明这笔支出确实发生了。
没有补贴，就没有这个例外。 雇主不发差旅补贴的话，收据请一张不落地留好。
海外住宿永远需要书面凭证。 这一项没有合理金额例外——海外的合理金额只覆盖餐饮和杂费。
连续在外 6 晚或以上，要写 travel diary（差旅日志）。 海外出差满 6 晚的，不论餐费那部分是否适用免凭证例外，这份记录都要有。

另外，混合行程要老实分摊。开完会顺便度个假，工作那部分可能可以抵，私人那部分不行。配偶或家人的费用，则从来都不能抵。

一句话总结

这个话题是双向的，而大多数人只听到了其中一半。通勤不能抵，开多远都一样——但两份工作之间那段路、开去见客户、在几个工地之间跑、以及过夜出差，这些都能抵，而且被漏掉的频率极高。

所以报税前做三件事。算一算哪种方法对你这台车更划算，别凭去年的习惯直接照抄。工作公里数如果接近 5,000，今天就把 logbook 记起来——12 周的功夫，换五年的抵扣。以及，留好 ATO 今年真正想看的那样东西：能说明你这个数字是怎么来的那份记录。

本文为一般性信息，内容截至 2026 年 7 月。每公里 88 分适用于 2025-26 所得年度；91 分自 2026 年 7 月 1 日起适用于 2026-27 年度。2025-26 年度的差旅补贴合理金额见 TD 2025/4。上述抵扣是否适用于你，取决于你的具体情况——工作职责、车辆类型、雇主的安排以及你的记录——各项费率、门槛和规则也都可能变化。报税前请就你自己的情况核实当年度的具体规定。

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