从中国进口到澳洲：关税、GST，和ChAFTA能省下的那笔钱（2026）

大多数澳洲进口商在算落地成本时，还是把关税当成一项固定支出。对绝大部分货物来说，这笔钱本来就不该有。

据DFAT，在中澳自贸协定（ChAFTA）下，中国原产货物进入澳洲的关税是分阶段取消的——协定生效当天覆盖了其中82%，剩下的从2019年1月1日起全部归零。澳洲税则附表12，也就是专门管「中国原产货物」的那一张，开头只有一句话：「除下表列出的税号外，所有税率均为Free。」下面那张表，是酒、烟和燃油。

那为什么还是有人在为中国货交关税？因为零税率是申报来的，不是自动给的。优惠税率取决于两件事：货物要符合ChAFTA的原产地规则，以及随货要有一份原产地证明。两者缺一，就按一般税率收——而关税，是海关那张单子上，注册了GST的企业唯一拿不回来的一项。

	一句话看懂从中国进货
关税税率	符合ChAFTA的中国原产货物为Free；证明不了原产地，就按一般税率（常见5%）
关税的基数	完税价格：货物本身的价格，按出口当天汇率折成澳元。运费和保险不算在内
拿什么证明	中国海关或中国贸促会（CCPIT）出具的ChAFTA原产地证书；或货物已有预裁定时的原产地声明
什么时候不用证明	总完税价格在A$1,000以内
海关的GST	（完税价格＋关税＋运费＋保险）×10%
其他费用	进口报关费A$50或A$152；生物安全费海运A$71、空运A$48——A$1,000以上的货才收
能拿回来的	GST，在BAS上抵扣——但只有进口申报单上写的那一方能抵
拿不回来的	关税

（本文为2026–27财年的一般性信息，不构成针对你具体情况的税务建议。文中每一个数字均于2026年9月24日核对自：abf.gov.au的税则附表12、进口报关费页面、进口申报页面和GST页面；dfat.gov.au的ChAFTA规则页面；以及ato.gov.au的QC 16237和递延GST页面。）

一、从中国进货到澳洲，关税要交多少？

符合ChAFTA「中国原产货物」条件的，税率是Free。澳洲税则附表12的原话是「除下表列出的税号外，所有税率均为Free」，而表里列出的例外，是消费税等值的那几类——啤酒、葡萄酒和烈酒、烟草、石油产品。如果原产地证明不了，货物就回到附表3的一般税率，常见是5%，但各税号不同。

不管税率是多少，它都只作用在完税价格上，而完税价格比很多人想的要窄。完税价格是成交价格——也就是为货物实际支付或应付的价款——按货物出口当天适用的汇率折成澳元（《1901年海关法》第161J条）。国际运费和保险费不算在里面。一笔A$24,000的订单，另外花了A$2,600的运保费，它的完税价格就是A$24,000，要收关税也只按A$24,000收。

税率本身跟着税则归类走，不跟着供应商发票上的品名走。两件在样本册上看起来差不多的产品，可能落在不同税号、适用不同税率。2026年9月从附表3读到的几个例子：税目6109的棉制和化纤T恤，5%；玩偶（9503.00.20）和动物玩具（9503.00.30），5%；带轮的可骑乘玩具（9503.00.10），Free。中国货没有一个统一的「进口税率」，也没有办法绕开「先把货归好类再算落地成本」这一步。

有两件事在这套规则之外，最好在它们找上门之前先知道：

酒、烟、燃油。 这几类被排除在附表12的Free税率之外，不论原产地都要交消费税等值的税；而且不论货值多少都要交关税和GST，A$1,000以内也一样。
反倾销税和反补贴税。 这是独立于关税的另一套，ChAFTA管不着。目前有若干项措施针对中国货物。如果你的产品落在某项措施覆盖的商品类别里，在所有费用之上还会再加一笔——去反倾销委员会的倾销商品登记册（DCR）查一下你的货。

二、ChAFTA是不是就免关税了？要拿什么才能用上？

是，但只对中国原产的货物，而且要靠一份原产地证明去申报。ChAFTA于2015年12月20日生效。据DFAT，协定「在生效当天就把澳洲对中国出口商品的进口关税降到零，覆盖其中82%，并于2019年1月1日起实现100%的关税取消」。不符合原产地规则的货物，「将适用一般（最惠国）税率」。

「中国制造」不是原产地的判断标准

箱子上那四个字，在澳洲海关没有法律意义。一件货物在ChAFTA下算「原产」，要落在三类里的一类：

完全获得——完全来自一个国家，典型的是农产品和自然资源，以及完全用这类货物做成的产品。
完全生产——完全在中国或澳洲（或两者）生产，且所用材料本身就是原产材料。
符合产品特定规则（PSR）——绝大多数工业制成品走的是这一条。用了中国和澳洲以外的原料也没关系，只要这些非原产原料经过了实质性改变，具体标准看ChAFTA第三章附件二里对应税号的那一行。

大部分产品特定规则用的是税则归类改变，分三个层级：

规则	要改变的是什么	例子
CC——章改变	HS编码前2位	钢材（第72章）→ 扳手（8204）
CTH——税目改变	前4位	纯金（7108.13）→ 黄金首饰（7113.19）
CTSH——子目改变	前6位	抗血清（3002.10）→ 人用疫苗（3002.20）

也有一些规则要求（或额外要求）区域价值成分（RVC）——即货物价值中必须有一定比例是在中国或澳洲增加的。

实际操作中有三条补充规则很关键：

微量标准（de minimis）。 没能完成归类改变的非原产材料，如果价值不超过货物价值的10%，这件货仍然算原产（ChAFTA第3.7条）。
累积规则（cumulation）。 澳洲原产的材料用在中国的生产里，视同中国原产（第3.4条）。你自己出口给代工厂的零部件，是算在你这边的。
简单加工不算数。 「仅经过包装、简单研磨或清洗等简单工序的货物，不能取得原产资格」（第3.12条）。第三国的货拉到深圳换个箱子，不是中国原产货物。

那份文件

要享受优惠税率，货物必须由以下两种文件之一覆盖：

	原产地证书（COO）	原产地声明（DOO）
谁出	中国的授权机构：中国海关总署，或中国国际贸易促进委员会（CCPIT）	出口商或生产商自己出，用附件3-B的模板，不需要授权机构批准
什么时候能用	任何符合条件的货物	只能用于已取得ChAFTA原产地预裁定的货物
覆盖范围	一票货，最多20个不同品名	一票货，最多20个不同品名
有效期	最长一年	一年

原质检总局（AQSIQ）已于2018年8月21日停止签发ChAFTA原产地证书；在那之前签发的，到期前仍然有效。出证要收费，各机构标准不同。

总完税价格在A$1,000以内的，两份都不用。 DFAT的原话：「对于总完税价格低于1000澳元（澳方）或6000元人民币（中方）的货物，双方均不要求提供原产地证书或原产地声明。」而在这条线以下，海关本来通常也不收关税和GST（见第四节）。

预裁定、事后退税和记录保存

如果你的产品原产地本身就有争议——物料清单混杂、某个次总成来自第三国——可以向ABF申请预裁定（advance ruling）。裁定对进口方海关具有约束力，等于把一个争论变成一份白纸黑字的答案；而且它也是使用原产地声明的前提，拿到之后就不用每一票货都去追一张证书。

已经进口并交了关税的，事后仍然可以补申报优惠。对进澳洲的货物：原产地证书是事后补发的，可以在装运之日起12个月内申请退税；进口时本来就持有原产地证书的，可以追溯4年。第二种情况特别值得回头查一查：手上一直有有效证书、只是报关时从没申报过优惠的进口商，有四年的货可以翻。

进澳洲的进口商，相关记录要保存五年。

三、海关还会收什么——GST、报关费和生物安全费？

海关这一端的GST，是应税进口价值的10%。据ABF，应税进口价值＝完税价格＋应付关税＋把货物运到澳洲并为该运输投保的费用＋（如适用）葡萄酒均衡税。注意关税在GST的基数里面——所以一笔本来不必交的关税，还会把GST一起抬高。

这就是不申报优惠的连带损失。一批A$24,000的货，没用上ChAFTA税率，代价是A$1,200的关税，加上因这笔关税多出来的A$120的GST。GST那部分能抵回来，关税不能。

GST的缴纳时间，是「与缴纳关税相同的时间、地点和方式」，除非你在递延GST计划里（见第五节）。

同一张单子上还有两项费用，都只对A$1,000以上的货收：

进口报关费（电子申报N10）：

一票货的价值	电子申报	纸质申报
A$1,000及以下	A$0.00	—
A$1,000以上、A$10,000以下	A$50.00	A$90.00
A$10,000及以上	A$152.00	A$192.00

生物安全费（每份完整进口申报）：海运A$71.00，空运A$48.00。

有一样东西不在这张单子上：你卖给澳洲消费者的包裹的GST。海外卖家把完税价格A$1,000以内的货直接寄给澳洲消费者，这笔GST由卖家或平台在结账时收，不在海关收。那是另一套规则、另一套单据——见我们关于A$1,000规则的那篇。本文讲的是你自己进货这一端。

四、发货方式会怎么改变这张单子？

运费和保险在关税基数之外、在GST基数之内；而A$1,000这条线，决定了海关到底收不收钱。同样两笔订单，发法不同，费用就不同。

A$1,000这条线

ABF的表述是：「大多数价值在1000澳元及以下的货物，无需缴纳任何关税、税费或收费……价值超过1000澳元的货物，必须缴纳所有相关关税、税费和其他费用，包括进口报关费。」

A$1,000及以下、走空运或海运货代的：用自评清关申报（SAC）。不收关税、不收GST、不收报关费、不收生物安全费，也不需要原产地证明。
超过A$1,000：要做完整的进口申报（N10），第三节里的所有费用都适用。

判断的对象是一票货，不是一张订单。一票货里的货物「合计价值超过1000澳元」，就要做进口申报。四箱各A$400的货一起发，就是一票A$1,600的货。为了压在线下而拆单，通常省下的费用还不够多付的运费——何况中国原产货物的关税本来就是Free，拆来拆去躲掉的只有A$50加一笔生物安全费。

酒和烟不论货值，都要交关税和GST。

海运、空运，和第三国中转

走海运还是空运，改变的是生物安全费（A$71对A$48），以及进入GST基数的那笔运费——但不改变关税。同样一批A$24,000的货，运保费从A$2,600变成A$6,000，多出来的是A$340的GST，注册了GST的进口人能抵回来；关税一分不变。

经第三国中转，不会破坏ChAFTA原产地资格。货物在第三国转运期间，只要没有超出「卸货、装货、储存、重新包装、重新贴标、因运输需要而分拆，或为保持货物良好状态所必需的操作」的范围，在中转枢纽存放不超过12个月，并始终处于海关监管之下，就仍然是原产货物。香港被视为满足「海关监管」这一条；DFAT也明确：「对于经第三方（包括新加坡和香港）中转进入澳洲的货物，除进口商通常须保存的商业单据外，澳洲不要求提供任何额外文件即可给予协定优惠税率。」

进口申报单上写谁的名字

这是发货环节里税务后果最大的一个决定，而它通常是在谈贸易术语（Incoterms）时顺手定下来的。

据ATO，同时满足两条，你才是进口人：你为自己的用途把货物运入澳洲；并且你或你的代理完成了、或本应负责完成报关手续。空运或海运货代的情况下，「最终收货人通常就是买方，除非卖方把自己指定为最终收货人」——而货代或物流公司通常不会是最终收货人。

如果供应商报的是DDP价，并且把自己或它的货代填成了进口人，你可能根本拿不到那份已完成的进口申报单和海关收据。没有这些单据，这笔GST你就抵不了（见第五节）。一笔A$26,600的应税进口，对应的是A$2,660的GST，躺在别人的单据里。一个看起来便宜A$1,500的DDP报价，算上丢掉的抵扣，实际上可能贵了A$1,000。值得在采购条款里把「你是进口人」写清楚。

五、一票货到底要花多少，又能拿回多少？

把一票货从头算到尾——宁波发来的LED台灯，完税价格A$24,000，国际运保费A$2,600，海运，一份电子进口申报。

	一般税率5%	ChAFTA，原产地已证明
完税价格	A$24,000	A$24,000
关税	A$1,200	A$0
运费和保险	A$2,600	A$2,600
应税进口价值	A$27,800	A$26,600
GST（10%）	A$2,780	A$2,660
进口报关费（A$10,000以上）	A$152	A$152
生物安全费（海运）	A$71	A$71
海关实付	A$4,203	A$2,883
减：BAS上抵扣的GST	−A$2,780	−A$2,660
真实进口成本	A$1,423	A$223

真实成本的差额是A$1,200——正好是那笔关税。一年四票，就是A$4,800。中间A$120的GST差额，在海关是真金白银，但在BAS上会冲掉。

对比一下样品单：A$700，空运，一票。走SAC申报，不收关税、不收GST、不收报关费、不收生物安全费，也不需要原产地证明。什么都没收，自然也没什么可抵。

GST怎么抵回来

据ATO，同时满足三条，你就有权就进口货物抵扣GST：你做了一笔应税进口；你注册了GST；你进口这批货是用于可抵扣用途。抵扣计入你实际缴纳该笔进口GST的那个纳税期的活动申报表。

单据要求写得很具体，抵扣被否掉通常就卡在这里。你必须持有能证明货物已进口、且在报关进入国内消费环节时已缴或已递延GST的文件——实操中就是状态为「finalised（已完成）」的进口申报单N10，加上与之匹配的海关正式收据。这些可以由报关行替你保管，但必须随时能拿到。ATO的原话很直接：「如果你没有持有相关单据、或无法随时取得这些单据，就不得申报GST抵扣。」

关税不能抵扣。它是存货成本的一部分——这正是那份原产地证明值得去拿的全部原因。

把GST递延掉

如果问题出在「海关先交GST、BAS再抵回来」中间那段现金流，递延GST计划（DGST）就是用来堵这个缺口的。据ATO，这个计划让应税进口的GST「通过你的月度BAS缴纳，而不是在进口时缴给ABF」——实际效果是在同一张表里申报和抵扣。申请条件：有ABN；已注册GST；在线报送BAS并电子缴款；按月而不是按季报送；货物用于国内消费。申请表是NAT 75136。如果你现在是按季报送，改成按月要到下一个季度开始才生效，所以递延不会马上就能用上。

关税不在递延范围内——它仍然要在货物放行前缴清。

什么时候值得找人帮忙

这里面大部分内容是公开的，也走得通。DFAT的FTA Portal能按税号查到优惠税率和对应的产品特定规则，澳洲税则在网上，一个靠谱的报关行会把申报做对、把证书归档。如果你的产品单一、确实是中国制造、供应商本来就在出ChAFTA证书，这条路是通的，成本就是一笔报关费。

真正值钱的，是围着它的那几个判断——这几个才值得找人看：

把第三国零部件算进去之后，你的产品还算不算中国原产？ 向ABF申请预裁定，能把它变成一份有约束力的书面答案；而且拿到之后，就可以改用原产地声明，不必每票货去追一张证书。
这笔GST抵扣到底是不是你的？ N10上写谁的名字，是可以在下第一单之前谈进合同的商业条款，也可以是事后跟供应商扯皮的由头。
已经到岸的货还能不能退？ 12个月还是4年，取决于当时有没有证书。
按月报BAS加递延GST，对你这个进口量划不划算？ 还是多出来的申报周期比现金流收益还贵？

「做了」和「第一次就做对」的差别就在这里：一个进口商在被稽查时才发现，三年来那些写着「Made in China」的发票从来没有满足过原产地规则，面对的是补关税、补这些关税带出来的GST，再加罚款——而那些货早就卖完了。

如果想把这件事认真捋一遍，我们的初步评估表单用十二个问题就能把范围框出来——你进什么货、零部件从哪来、怎么发运——不用开会。

2026–27财年。本文为一般性信息，不构成针对你具体情况的税务建议。关税税率取决于你具体货物的税则归类，优惠税率取决于货物是否符合ChAFTA的原产地规则。文中引用的费用和规则为ABF、DFAT和ATO在2026年9月24日的公开口径；A$75,000的GST注册营业额门槛不做指数化调整——在据此决策前请核对当年数字。