澳洲非居民税率：公司和个人（2026–27财年）

据ATO公布的税率表，非居民个人从第一澳元起按30%计税，一直到$135,000，之后是37%、45%。没有免税额——但也不用交2%的Medicare levy，而且只对来源于澳洲的收入征税。

外国公司是统一的25%或30%，取决于营业额和收入类型。对于要决定用什么身份持有澳洲业务的海外卖家来说，个人税率和公司税率之间的这个差距，基本上就是全部的问题所在。

	非居民	澳洲税务居民
前$18,200	30%	免税
$18,201 – $45,000	30%	15%
$45,001 – $135,000	30%	30%
$135,001 – $190,000	37%	37%
$190,001以上	45%	45%
Medicare levy	不交	2%
征税范围	仅澳洲来源收入	全球收入

（本文为2026–27财年的一般性信息，不构成针对你具体情况的税务建议。税率于2026年9月18日核对自ATO官网与《Income Tax Rates Act 1986》。）

一、澳洲非居民的税率是多少？

据ATO公布的税率表：澳洲来源收入从第一澳元起，每1澳元征30分，直到$135,000；$135,001至$190,000部分为$40,500加超出$135,000部分的37分；$190,001以上为$60,850加超出部分的45分。没有免税额，也不交Medicare levy。

应税收入（澳洲来源）	应缴税款
$0 – $135,000	每1澳元征30分
$135,001 – $190,000	$40,500加超出$135,000部分的每1澳元37分
$190,001以上	$60,850加超出$190,000部分的每1澳元45分

为什么在ATO网站上找不到「2026–27财年」的非居民税率表。 居民那边是一年一张表，新税率生效时ATO就加了一张2026–27的。非居民这边不需要：法律给的是一张标题为「适用于2024–25年度或其后年度」的表，本年度已经包含在内。

税率本身是「引用」来的。《Income Tax Rates Act 1986》附表7第II部分根本没有写百分比，而是写：$135,000以内的部分，按第二档居民个人税率；$135,001至$190,000的部分，按第三档居民个人税率；$190,000以上为45%。而这两个概念，法律定义为当年居民税率表中的第2项和第3项——在2026–27财年就是30%和37%。

所以本年度的减税碰不到非居民：它改的是第1项，即$18,201至$45,000那一档，从16%降到15%，而非居民的表从来不引用第1项。按同样的措辞，2027–28财年（第1项再降到14%）非居民税率同样不变。

为什么「第一澳元就30%」很疼，以及疼在哪个区间。 因为居民有$18,200免税额、之后还有一档15%，所以差距在中等收入时最大，收入越高差距越小：

应税收入	非居民	居民（含2% Medicare levy）	差额
$50,000	$15,000	$6,520	$8,480
$80,000	$24,000	$16,120	$7,880
$135,000	$40,500	$33,720	$6,780
$200,000	$65,350	$59,870	$5,480

到底哪些收入要交税。 非居民就澳洲来源的收入交税：澳洲物业的租金、澳洲的工资收入、来源于澳洲的经营利润，以及应税澳洲财产的资本利得。你在本国的收入不在澳洲征税。这是失去免税额换来的东西——对很多海外卖家来说，这笔交换比乍看之下划算。

居民身份是个判定标准，不是你可以选的。 不是勾个框就能当非居民，它由居民身份测试决定，而这个答案决定了本文的一切。具体见澳洲税务居民身份。

二、外国公司的公司税率是多少？

据ATO公布：属于base rate entity（基础税率实体）的按25%，其他公司按30%——统一税率，从第一澳元开始，没有起征点，也没有附加税。

公司类型	税率
Base rate entity	25%
其他所有公司	30%

同时满足以下两条，才是base rate entity：

• 上一财年的合计营业额（aggregated turnover）低于5,000万澳元；并且
• 应税收入中，被动收入占比不超过80%——被动收入大致指利息、租金、特许权使用费、股息和净资本利得。

海外集团要注意两个坑。第一，合计营业额要把关联企业和附属企业算进来，包括海外的那些——一家规模不大的澳洲公司，如果属于一个大型外国集团，可能因为集团的数字而过不了5,000万这条线。第二，主要赚租金或利息的公司，即使规模很小，也可能过不了80%那条线，从而按30%计税。

这对电商卖家意味着什么。 同样是A$200,000的应税收入：base rate entity交**$50,000**；按30%是$60,000；而如果这笔利润落在非居民个人手里，是**$65,350**。这个比较并不完整——把利润从公司拿出来还会产生税——但在这个收入水平上，选对主体比大多数抵扣都值钱。

三、外国人的澳洲投资收入按什么税率？

据ATO规定，投资收入通常根本不走上面那张税率表，而是在支付环节按预扣税处理：利息10%，未含抵免的股息和特许权使用费30%——有税收协定的按协定税率。

支付给非居民的款项	预扣税率	常见协定税率
利息	10%	10%
未含抵免（unfranked）的股息	30%	常见15%
特许权使用费	30%	常见10%

澳洲与40多个国家签有税收协定，协定税率更低的，按协定执行。请核对你所在国家的协定，别直接套用上面的数字。

两点能实实在在省钱：

• 含抵免（franked）的股息。 公司已经在澳洲就相应利润缴过税、并附带抵免额的股息，支付给非居民时一般不再征税。那30%针对的是未含抵免的部分。
• 预扣税通常就是最终税负。 利息、未含抵免股息和特许权使用费，预扣之后一般就结清了澳洲的税，不需要再把这部分收入放进澳洲的报税表。

物业是另一回事。 如果你出售澳洲不动产，且合同签订于2025年1月1日之后，买方必须预扣成交价的15%——是价格的15%，不是你的收益的15%——而且没有金额门槛。这是预缴，不是最终税负：你申报之后，按实际收益算出实际税额，差额退回。这两个数字从来不相等，所以如果实际税额明显低于价格的15%，值得在交割前申请调低预扣比例。

四、怎么算：计算器、打工度假签证和不满一年的情况

整年的简单计算，用计算器比查表快；如果你持417或462签证，适用的是另一张友好得多的税率表。

打工度假签证（WHM）税率，2025–26已公布税率表：

应税收入	应缴税款
$0 – $45,000	每1澳元征15分
$45,001 – $135,000	$6,750加超出$45,000部分的每1澳元30分
$135,001 – $190,000	$33,750加超出$135,000部分的每1澳元37分
$190,001以上	$54,100加超出$190,000部分的每1澳元45分

$45,000对应的是**$6,750**，而按普通非居民税率是$13,500——这就是签证类别和雇主有没有登记为WHM雇主，在打工度假期间如此重要的原因。

计算器。 ATO提供Simple tax calculator（按整年应税收入算税）和Income tax estimator（估算退税或欠税）。我们自己的退税估算器有非居民模式，会套用非居民税率表，并且不计Medicare levy。

不满一年是最常见的坑。 如果你在财年中途不再是澳洲税务居民，两张税率表都不会给你一整年的待遇——居民期间的免税额要按比例折算，其余时间适用非居民税率。按整年设计的计算器会高估你的退税。这种情况值得找人问，而不是网站上抓一个数字。

接下来做什么

如果你是有澳洲收入的非居民，决定你税单的是三个问题，按这个顺序：

1. 你到底是不是非居民？ 这由你的事实情况判定，不是你选的。
2. 这笔收入落在谁手里？ 你个人，从第一澳元起30%；还是公司，25%或30%。
3. 这笔收入是不是在支付环节就预扣掉了？ 利息、股息和特许权使用费通常是，而且常按协定税率；物业交易则按成交价的15%预缴。

税率表在ATO官网上是公开的，计算器也免费。这些查一下就有，不需要税务代理。

注册税务代理真正值钱的地方，是表格算不出来的那两个决定：你的居民身份定位，以及由哪个主体持有澳洲收入——两个都最好在财年开始之前定下来。事后再改主体，意味着资产转移、可能的资本利得，以及一整年已经按旧口径递交的申报表。

想快速判断自己的情况，把这三件事告诉我们：你住在哪里、澳洲这边的收入是什么、现在由谁取得。通常这就够判断你适用哪一张税率表了。

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Epic Tax是澳洲的注册税务代理，服务海外电商卖家与投资者。本文依据截至2026年9月18日ATO公布的税率以及《Income Tax Rates Act 1986》撰写，仅为一般性信息，未考虑你的具体情况。文中非居民税率为该法附表7第II部分（第66版汇编，2026年7月1日生效）所定，适用于2024–25年度及其后年度。

资料来源： 《Income Tax Rates Act 1986》（第66版汇编，2026年7月1日生效）附表7第I、II部分及第3条定义；ATO——《Tax rates – foreign resident》《Tax rates – Australian resident》《Tax rates – working holiday maker》《Company tax rates》（QC 17534）、base rate entity相关指引、《Withholding rate》（QC 81820）；以及ATO关于非居民资本利得预扣（FRCGW）的指引。