持续合规：BAS、所得税和税收协定
注册是一天的事，合规是之后每个季度的事。这一篇讲一个注册了 GST 的海外卖家到底要做什么、税收协定保护什么又不保护什么，以及给澳洲企业开发票时会踩到的预扣规则。
一句话版本
- 标准 GST 注册意味着每个季度一份商业活动报表 BAS：收到的 GST、可抵扣的 GST，差额补交或退回。
- 澳洲所得税申报一般只有在你的公司在澳洲有常设机构、或者有协定保护不到的澳洲来源收入时才需要。很多注册了 GST 的卖家一份都不用报。
- 给澳洲企业开发票却没有报 ABN，对方可能被要求预扣 47% 的货款。这是整套体系里最容易避免的损失。
- 非居民税率、股息和利息的预扣、public officer 规则，各有一页在下面。
季度节奏
BAS 的季度截止在 9 月 30 日、12 月 31 日、3 月 31 日和 6 月 30 日，每个季度结束后大约四周内申报。所有数字都用澳元填报，所以用美元或人民币结算的卖家需要一套按 ATO 公布汇率的统一换算方法。最常见的错误只有一个：把平台已经代缴 GST 的销售又报了一遍，等于交两次税。
税收协定到底管什么
税收协定在两国之间分配征税权。对一家贸易公司，关键条款是营业利润：只有当你通过澳洲的常设机构开展经营时，澳洲才能对利润征税。协定对 GST 毫无作用——GST 根本没有协定。美国和英国的协定各有单独的文章，因为这两个国家的卖家问得最多。
常见问题
- 海外卖家多久报一次 BAS？
- 大多数标准 GST 注册按季度报；GST 营业额达到 A$2,000 万或者自己选择的话按月报。简易 GST 注册同样按季度，但要填的内容少得多。
- 注册了 GST，就得报澳洲所得税吗？
- 不是自动的。GST 和所得税是两套独立制度。协定国家的公司在澳洲没有常设机构，一般没有申报表要交——不过 ATO 仍可能发一份要你填。
- 什么是无 ABN 预扣？
- 澳洲企业在支付一张没有报出 ABN 的供应商发票时，可能被要求按最高税率（目前 47%）预扣并交给 ATO。海外供应商可以用 ABN 避免，或者提供一份书面声明，说明该供应不是在澳洲企业经营过程中作出的。
这个问题下的文章
2 篇文章，最新的在前。每篇回答一个问题。
澳洲亚马逊卖家税务清单：从第一批货到第一份 BAS
2026年8月27日
海外卖家在澳洲的全部义务，按实际发生的顺序排好：发货前查什么、要办哪些注册、决定退税的那个报关字段，以及最常被硬塞给卖家的几项「不需要」。一页读完，逐条链接全系列。
阅读 →海外亚马逊卖家需要报澳洲所得税吗？
2026年8月25日
通常不需要——如果你的公司在协定国家、又没有常设机构，利润在澳洲不属于应税所得，也就不用申报。但「不申报」应该是一个立场，不是一个疏漏：这篇讲清 RNN、立场文件，以及香港公司这个例外。
阅读 →用你的数字算一算：退税估算器（非居民模式）
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